經(jīng)濟(jì)師考試 三、案例分析題(共20題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意-至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分)

　　(一)

　　某房地產(chǎn)公司2010年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150萬元，本月取得預(yù)收款90萬元；

　　(2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬元；

　　(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價(jià)400萬元；

　　(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元；

　　(5)將新建的商品房10套無償贈(zèng)送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計(jì)為500 萬元?，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場價(jià)值為850萬元；

　　(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟，建造成本5 000萬元，9月份把其中的90％出售，取得銷售收入8 000萬；10％作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10％)。

　　81．第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．29．5 B．25 C．20 D．4．5

　　【答案】A(500+90)*5%=29.5

　　82．該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有( )。

　　A．自建自用行為 B．以寫字樓投資入股

　　c．將空置商品房出租 D．銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施

　　【答案】CD

　　83．自建自售行為應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．400 B．553．09 C．570．10 D．650

　　【答案】B. 建筑業(yè)計(jì)稅價(jià)格=5000*90%*(1+10%)/(1-3%)=5103.09

　　建筑業(yè)營業(yè)稅=153.09;銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=8000*5%=400萬元。

　　84．無償贈(zèng)送行為應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A．0 B．25 C．27．5 D．42．5

　　【答案】D銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=850*5%=42.5

　　85．本月應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．627．84 B 625．84 C 620.84 D．467 ．75

　　【答案】A應(yīng)納營業(yè)稅=29.5+40*5%+15*5%+850*5%+553.09=627.84萬元

　　(二)

　　某商貿(mào)企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800 萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。

　　86?該企業(yè)2010年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。

　　A．150 B．200 C．250 D．300

　　【答案】C支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬

　　87?該企業(yè)2010年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A．9 B．32 C．48 D．71

　　【答案】D業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

　　88?該企業(yè)2010年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬元。

　　A．28 B．32 C．35 D．60

　　【答案】B200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。

　　89?該企業(yè)2010年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )萬元。

　　A．30 B．5 C．4 D．3

　　【答案】B.200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　90．稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。

　　A．600 B．240 C．60 D．30

　　【答案】C企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

　　9l?該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A．200 B．257 C．271 D．278

　　【答案】D.200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

　　92．該企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A．9．5 B．39．25 C．42．75 D．44．5

　　【答案】A應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）