2012年經濟師考試報名時間已嶄露頭角，預計報考時間：5月-6月（以當地人事考試部門公布的時間為準），考試時間：11月3日。現在廣大考生也著手準備經濟師考試復習了，為了幫助您更好的通過2012年經濟師考試，全面了解2012年經濟師考試的相關重點，我們中華會計網校特地為您匯編了初級經濟師考試輔導資料，供您參考，希望對您有所幫助!

　　第二章 信用與利息

　　本章教材結構及大綱要求：

　　信用的概念——掌握

　　信用的產生和發展

　　信 用 現代信用的主要形式及各種信用形式的概念—掌握

　　商業信用、租賃信用和國際信用的特點和主要形式——熟悉

　　銀行信用的特點——掌握

　　國家信用的作用——熟悉

　　商業信用的局限性——了解

　　社會信用體系的內涵與基本框架——掌握

　　征信的基本概念和運作方式——了解

　　利息的概念、性質——掌握

　　西方學者關于利息性質理論的主要觀點——了解

　　利息與利息率利息率的概念、種類——掌握

　　利息率的決定影響因素—熟悉

　　利息率變動對集聚社會資金、對信貸規模和結構的影響——熟悉

　　利息率變動對資金使用效益、商品價格和貨幣流通的影響—了解

　　我國現行的利率體系

　　利息計算基本方法——掌握

　　儲蓄存款利息的基本規定——掌握

　　《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款計息的規定——熟悉

　　活期儲蓄存款、定期儲蓄存款利息的計算方法——掌握

　　計息積數的含義及其計算方法、定活兩便儲蓄存款利息計算方法——熟悉

　　存款利息的計算儲蓄存款中自動轉存和約定轉存的基本做法——熟悉

　　單位存款利息計算規定——熟悉

　　單位活期存款利息的計算方法——掌握

　　余額表計息、分戶賬計息的基本原理——了解

　　單位定期存款利息的計算方法——熟悉

　　金融機構準備金存款利息的計算——了解

　　定期結息計息的計算方法——掌握

　　利隨本清計息的計算方法，票據貼現的含義——熟悉

　　貸款利息的計算票據貼現利息的計算方法——掌握

　　央行貸款利息的計算方法—了解

　　再貼現利息和實付再貼現額的計算方法——掌握

　　銀行卡的概念和分類

　　信用卡備用金存款利息的計算——掌握

　　信用卡保證金存款利息的計算——熟悉

　　其他利息的計算信用卡透支利息計算的規定——了解

　　憑證式國債利息、貼現國債收益率的計算方法——熟悉

　　貼現國債利息的計算方法——掌握

　　租金的構成要素、租金的計算方法——掌握

　　第一節 信 用

　　一、信用的產生和發展

　　信用是一種借貸行為，是以償還和付息為條件的價值單方面運動。在信用活動中，商品或貨幣的所有者，把商品或貨幣暫時轉讓給別人使用，借貸雙方約定期限，按期歸還，并由借者支付給貸者一定的利息。

　　在商品經濟中，不同所有者之間商品或貨幣余缺的調劑只能采用有借有還的信用方式，于是產生了信用行為。在現代市場經濟中，信用主要是以借貸資本的形式進行運作的。

　　借貸資本是貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。其特點：(1)借貸資本是作為商品的資本。(2)借貸資本是所有權資本(3)借貸資本有特殊的運動形式。(4)借貸資本最富有拜物教的性質。

　　二、現代信用的主要形式

　　(一)商業信用

　　是指企業之間在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預付貨款。特點：(1)商業信用的債權債務人都是企業經營者。(2)商業信用貸出的資本是商品資本。(3)商 業信用的規模一般與產業資本動態是一致的。

　　局限性：(1)商業信用規模受企業能提供的資本數量限制。(2)商業信用的供求有嚴格的方向性。(3)商業信用期限的局限性。一般只適用于短期借貸。

　　(二)銀行信用

　　是銀行和各類金融機構以貨幣形式提供的信用。銀行通過信用活動調劑社會資金余缺，成了整個社會的信用中介，銀行信用是現代經濟中最主要的信用形式之一。

　　特點：(1)銀行信用是以貨幣形態提供的。這就克服了商業信用在供求方向上的局限性。(2)銀行信用克服了商業信用在數量和期限上的局限性。(3)銀行信用以銀行和各類金融機構為媒介。資金供求者之間并未直接發生債權債務關系，銀行充當了信用中介。

　　(三)國家信用

　　是國家以債務人身份籌集資金的一種信用形式。作用：(1)是調劑政府收支不平衡的手段。(2)是彌補財政赤字的重要手段。(3)是籌集巨額資金的重要手段。(4)是調節經濟的重要手段。

　　(四)消費信用

　　主要形式：(1)賒銷。(2)分期付款購買。(3)消費貸款。

　　(五)租賃信用

　　主要形式：(1)金融租賃，又稱財務租賃(2)經營租賃(3)杠桿租賃

　　(六)國際信用

　　主要形式：(1)國際商業信用(2)國際銀行信用，主要形式為出口信貸。買方信貸和賣方信貸(3)國際政府間信用。(4)國際金融機構信用：全球性或區域性國際金融機構為其成員國所提供的信用。一般期限較長、利率較低、條件優惠，但審查嚴格。一般用于成員國 彌補暫時性國際收益不平衡，經濟開發和基礎設施建設。

　　三、信用的作用

　　(一)信用在生產中的作用

　　1.信用是社會資本再分配的形式，促進利潤的平均化和社會經濟結構的優化。

　　2.信用加速資本的累積和轉換，促進生產規模的擴大和經濟發展。

　　3.信用促進資本的集中，推動股份經濟制度的發展，提高生產的社會化程度。

　　(二)信用在商品流通中的作用

　　信用工具可以節約流通費用、加速資本周轉。

　　信用加快了資本形態變化，提高了商品交換的速度，減少了商品交換中資本的占用，降低了商品保管費用和流通費用。

　　(三)信用在消費中的作用

　　1.調節消費

　　2.推遲消費

　　3.擴大消費

　　(四)信用在國家宏觀經濟管理中的作用

　　信用可以作為國家調控宏觀經濟的手段。由于信用的發展，產生了銀行和信用機構，并產生中央銀行體制，央行可以進行金融宏觀調控;信用工具可以作為央行的調節工具。

　　(五)信用是產生經濟危機的重要條件

　　信用是商品經濟過度擴張的重要條件。

　　信用是國民經濟結構失衡的條件。

　　信用為投機行為提供了條件。

　　四、社會信用體系

　　所謂社會信用體系，就是與信用信息的征集、披露、使用有關的一系列法律法規、制度、規范、組織機構、監管體制、技術手段、交易工具的總和。

　　社會信用體系必須包含以下內容：

　　(1)信用信息系統。社會信用體系建設的核心在于信用信息共享。

　　(2)信用法律制度體系。

　　(3)信用中介服務體系。

　　(4)信用監督管理體系

　　(5)守信激勵與失信懲戒機制。

　　五、征信與征信服務

　　征信的基本含義是以了解企業資信和消費者個人信用為目的的調查活動，包括對一些與交易有關的數據進行采集、核實和依法傳播的操作全過程。

　　個人征信是指將分散在各商業銀行和社會有關方面的個人信用信息加工匯集起來，形成個人信用檔案信息數據庫，為銀行和社會有關方面了解個人的信用和信譽狀況提供服務。財產征信是個人征信的一部分。中小企業主和個體工商戶的財產征信，通常也屬于個人征信范圍。

　　企業征信流程包括數據聯合采集、數據加工入庫、企業征信服務三個方面。