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　　第六章 金融企業的資產與其他業務

　　本章教材結構及大綱要求：

　　現金資產的概念——了解

　　現金資產的構成內容、管理目的和原則—熟悉

　　金融企業的現金資產 現金頭寸的定義以及與流動性的關系——掌握

　　現金資產對流動性管理的意義——熟悉

　　資金營運對可用頭寸的影響——掌握

　　商業銀行資金頭寸的匡算方法——掌握

　　金融企業貸款業務中貸款人和借款人的權利、義務——了解

　　貸款的意義作用和票據貼現與貸款的區別—熟悉

　　金融企業的貸款業務貸款種類及管理程序、貸款原則、“三查”分離制度和貸款資信分析的內容和方法——掌握

　　貸款五級分類的內容、意義和方法——掌握

　　金融企業投資的內涵以及各金融企業投資發展動態——了解

　　金融各企業投資業務的基本種類—熟悉

　　金融企業的投資業務金融企業從事投資業務的目的、不同類型的金融企業投資業務的目的，具體內容和管理的具體要求——掌握

　　商業銀行其他業務發展的動態——了解

　　中間業務與金融創新的關系—熟悉

　　金融企業的其他業務中間業務對商業銀行經營管理的意義—了解

　　商業銀行中間業務的性質、特點、種類、內容、具體操作——掌握

　　第一節金融企業的現金資產

　　一、現金資產的概念及構成

　　現金資產是指金融企業持有的庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的資產，是金融資產中最富有流動性的部分，是維護金融業支付能力的第一道防線，也稱為一級準備?，F金資產具有流動性強.安全性高、交易成本低的特點

　　(1)庫存現金。庫存現金是指金融企業為了應付日常業務的需要而保留的一定數量的現鈔和硬幣。

　　(2)在中央銀行存款指各金融企業在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現金、往來資金結算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項，包括法定準備金存款和超額準備金存款。

　　(3)存放同業款項是指金融企業之間由于開展代理業務和結算收付的日常資金往來而發生的存入其他金融企業的存款，是其營運資金的一部分。

　　(4)托收中款項。托收中款項是指金融企業間轉賬與確認過程中的支票金額，是因客戶支票收付而引起的向其他金融機構應收的支票款項.也稱托收中現金或在途資金。

　　二、現金資產與流動性

　　(一)現金資產管理的目的和原則

　　金融企業的流動性是指其滿足資金運用需求的能力，適度的流動性是金融企業經營成敗的關鍵，也是盈利性和安全性的平衡杠桿?，F金資產管理的目的就是在保證金融企業的流動性的同時，盡可能節約現金，減少現金持有量，而將閑置的現金用于投資以獲取更多的收益。

　　流動性缺口是金融企業獲得資金和運用資金之間的差額。

　　流動性正缺口表示資金運用>資金的來源，需要尋求新的資金來源;

　　流動性負缺口表示資金運用<資金的來源，要求尋找新的資金運用的渠道。

　　現金管理的基本原則：

　　(1)適度的存量控制。

　　(2)適時的流量調節。

　　(3)注重安全。

　　(二)現金頭寸與流動性管理

　　現金頭寸：在某一時間點上，即截止某一時刻可用的資金量。某一時期中，現金頭寸為時期數，是未來某一時期可用的流量資金。

　　(1)財務公司頭寸與流動性管理。

　　(2)信托投資公司頭寸與流動性管理。

　　(3)證券投資公司頭寸與流動性管理。

　　(三)資金營運對頭寸的影響

　　(1)與客戶業務往來對資金頭寸的影響。

　　(2)與同業資金往來對資金頭寸的影響。

　　(3)與中央銀行的資金往來對資金頭寸的影響。

　　三、商業銀行的流動性管理

　　流動性管理是商業經營管理的首要問題，也是最重要的問題。

　　我國對商業銀行流動性管理采用指標管理方式

　　1、流動性比率：流動性資產/流動性負債>25%

　　2、核心負債率：核心負債/負債總額>60%

　　3、流動性缺口率：90天內表內外流動性缺口/90天內到期表內外流動性資產之比>=(-10%)

　　(一)商業銀行的頭寸及構成。

　　按資金的可用程序來劃分，商業銀行的現金頭寸.可分為基礎頭寸和可用頭寸。

　　(1)基礎頭寸是商業銀行隨時可用的資金量，是商業銀行資金清算的最后支付手段，由其業務庫存現金和在中央銀行的超額準備金存款構成，其計算公式是：基礎頭寸=業務庫存現金+在中央銀行超額準備金存款

　　(2)可用頭寸是指商業銀行在一定時期內某時點的可以運用的資金量。其計算公式是：可用頭寸=基礎頭寸±上級行應調人或調出資金±到期同業往來清入或清出資金±法定存款準備金調減或調增額±應調減或調增二級準備金

　　基礎頭寸與可用頭寸的區別：

　　基礎頭寸是商業銀行實際的即期可用的資金。

　　可用頭寸是一種非現實、但預期可用的資金。

　　商業銀行與客戶、同業、中央銀行的業務往來引起資金頭寸變化

　　(1)商業銀行與客戶往來對可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：客戶存入現金，客戶從其他金融企業劃入款項，客戶以現金歸還貸款，本行客戶接受異地匯入款。

　　減少資金頭寸的渠道：客戶提取現金，客戶以轉賬方式從開戶賬戶中轉出款項，發放貸款客戶提取現金，本行客戶對異地匯出款

　　(2)商業銀行與同業往來對可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：由它行調入資金，同業往來的利息收入，上級行調入資金，同業拆入資金。

　　減少資金頭寸的渠道：調給它行資金，同來往來的利息支出，上級行調出資金，同業拆出資金。

　　(3)商業銀行與中央銀行往來對可用頭寸的影響

　　增加頭寸的渠道：向央行借款，調整減法定存款準備金率，代理央行業務中占用代理資金

　　減少頭寸的渠道：調增法定存款準備金率，歸還央行貸款，代理央行業務中被占用的資金。

　　(二)商業銀行頭寸的匡算

　　1. 營業日初始頭寸的計算。

　　(1)超額準備金可用量的匡算。

　　超額準備金可用量的計算公式：超額準備金可用量=上日末超額準備金存款金額-上日末吸收的存款余額×自留準備金比率

　　(2)業務庫存現金可用量的匡算。

　　庫存現金實際可用量的計算公式：營業日初現金可用量=上日末營業終了時庫存現金金額-現金庫存限額

　　(3)到期同業往來差額的匡算。

　　到期同業往來差額的計算公式：到期應收(+)應付(一)差額=到期應收資金-到期應付資金

　　(4)上級行可調入調出資金的匡算。商業銀行系統內各級行處資金可統一調度，抽多補少。

　　凡資金計劃來源大于運用的差額，稱為“存差”，即可調出資金額;反之若資金運用大于來源，稱為“借差”，即需調人資金額。

　　例：

　　資金運用項目上日末余額資金來源項目上日末余額

　　一、各項貸款27000

　　二、在央行準備金存款10000

　　其中：法定準備金存款7200一、各項存款42000

　　三、業務庫存現金1000二、同業往來14000

　　四、同業往來15800其中：到期應付2500

　　其中：到期應收款1500

　　若該行超額準備金留存限額為1000萬元;業務庫存現金限額400萬元;可調入資金3000萬元，則該行當日初始頭寸是多少?

　　該行當日初始頭寸=[(1000-7200)-1000]+(1000-400)+(1500-2500)+3000=4400萬元

　　2. 當日頭寸的匡算。

　　匡算當日頭寸是在初始頭寸的基礎上，匡算當日銀行營業活動可能增加和減少的可用資金量，從而測算營業日終了時資金多余或不足情況，以便統籌安排，實現當日資金平衡。

　　當日頭寸=初始頭寸±現金收付額±聯行匯入匯出額±同城票據清算收付額±法定準備金調減調增額±借出借人款到期額±當日收回或貸出額

　　(1)當日現金收支。當日現金收支有收支平衡、收大于支、支大于收三種結果。收支平衡，初始頭寸不變。收大干支，庫存現金增加，基礎頭寸增加.當日頭寸增加。

　　(2)聯行匯差。聯行匯差是銀行為客戶辦理異地轉賬結算所引起的異地銀行間正出匯入資金的差額。應付匯差，減少當日頭寸;應收匯差，增加當日頭寸。

　　(3)同城票據清算。同城票據清算也叫同城票據交換，是同一城市面上不同行處的客戶間因商品交易、勞務供應等引起的貨幣收付，通過簽發票據進行清算時引起的銀行之間的貨幣收付清算。

　　差額與聯行匯差相同，應收匯差通過中央銀行轉賬，增加應收行的超額準備金存款，增加當日頭寸;應付匯差通過中央銀行轉賬，減少應付行的超額準備金存款，當日頭寸減少。

　　(4)法定準備金調整。商業銀行在中央銀行的法定存款準備金存款按規定的調整日定期調整。

　　當調整日按規定計算的應交法定準備金大于上一調整日所計算的法定準備金時，其超額準備金減少，可用頭寸減少。反之，超額準備金增加.當日頭寸增加。

　　(5)到期借出借入款。

　　到期的借人、拆入款當日應支付，減少超額準備金存款.當日可用頭寸減少。到期的借出、拆出款，當日應該收回，增加超額準備金存款，當日可用頭寸增加。

　　(6)當日發放和收回貸款額。①發放貸款時，若借款人提取現金，或用于支付它行客戶債務，減少貸款銀行庫存現金或在中央銀行的超額準備金存款，可用頭寸減少。②若借款人用貸款支付欠本行客戶的債務，本行頭寸不變。③當借款人償還借款時，若借款人用現金償還。本行庫存現金增加，當日可用頭寸增加。④若用他行支票償還，本行在中央銀行超額準備金存款增加，頭寸增加。⑤但若借款人用本行客戶支票償還貸款，則本行當日頭寸不變。

　　例：某商業銀行營業日初始頭寸4400萬元，其他數據如下：現金收入超過現金支出的差額250萬元;聯行應付大于應收的匯差為500萬元;同城票據清算應收資金1500萬元;到期的其他金融機構拆入差額3800萬元;發放貸款1000萬元，客戶當天提款，從本行客戶賬上扣收其到期貸款600萬元。

　　匡算當日業務運營頭寸=4400+250-500+1500-3800-1000=850

　　3.近期頭寸和遠期頭寸的匡算。

　　近期資金變動分析：

　　(1)存款變動對其近期頭寸的影響。

　　(2)貸款變動對近期頭寸的影響。

　　(3)到期借出借入款對近期頭寸的影響。

　　(4)影響近期頭寸的其他因素。法定存款準備金調整、自留準備金的調整，向國家財政繳納稅款，上繳利潤。

　　遠期資金變動分析：

　　匡算遠期頭寸是對未來資金變動情況的趨勢預測，一般以一個季度、半年或一年為匡算期，也可以資金需求高峰期或低谷期為匡算期。是為了有目的的籌集和分配資金，保證資金供需平衡。