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　　第三節存款利息的計算

　　一、儲蓄存款利息的計算

　　(一)計算儲蓄存款利息的基本規定

　　(1)計算存期的規定。各種儲蓄存款的存期一律按對年、對月、對日計算，不論大月、平月或閏月，每月按30天計算，全年按360天計算;不足一個月的零頭天數，有一天算一天。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當天一直算到支取日的前一天為止。

　　(2)利隨本清，不計復利。活期儲蓄存款按季度結息，計復利。其余各種儲蓄存款，一律利隨本清，不計復利。自動轉存的存款，視同到期辦理，利息可并入本金。

　　(3)計息起點和尾數處理的規定。計息起點為元位，元以下角、分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計息應先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

　　(4)利率單位及其換算。年利率=月利率×l2=日利率×360

　　(二)《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規定。

　　條例自1993年3月1日起實施，對各類儲蓄存款計息的規定如下：

　　(1)未到期的定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率給計付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　(2)逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　(3)定期存款按存單開戶日掛牌公告的相應定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。

　　(4)活期儲蓄存款在存入期間遇到有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的利率計息。

　　(5)定活兩便儲蓄存款存期在3個月以內的按活期計算：存期在3個月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計算：存期在1年以上(含1年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折計息。其公式：利息=本金×存期×利率×60%。

　　(三)儲蓄存款利息的計算方法

　　1. 活期儲蓄存款利息的計算方法

　　每季末月的20日為結息日，按結息日掛牌利率計息。結算的利息并入本金起息。未到結息日清戶的按清戶日掛牌公告利率計付利息。

　　活期儲蓄存款利息計算主要是積數計息法。

　　(1)積數計息法。計息基數是每次存款余額與其實際存期的乘機，積數相加之和再乘利率即得利息。計算公式：

　　每次存款余額*存期=計息積數

　　計息積數和*日利率=應付利息

　　例：某儲戶活期儲蓄存取情況如下：

　　日期存入金額支取金額余額日數積數

　　2009.4.10100010002020000

　　4.302000 30001030000

　　5.10100020002142000

　　5.31 100010001010000

　　清戶6.1010000計息積數和102000

　　假設清戶日活期儲蓄掛牌公告利率為月利率3‰，應付利息為：

　　102000*(3‰/30)=10.2元

　　(2)活期儲蓄的結息。每季末月的20日為結息日，按結息日掛牌利率計息。結算的利息并入本金起息。

　　例：某儲戶活期儲蓄存款賬戶變動情況，銀行計算該儲戶活期儲蓄存款賬戶利息時，按實際天數累計計息積數。

　　日期存入支取余額計息期天數計息積數

　　2007.1.210000100002007.1.2-2007.2.232320000

　　2007.2.3300070002007.2.3-2007.3.1036252000

　　2007.3.115000120002007.3.11-2007.3.2010120000

　　2007.3.2012000

　　假定2007年3月20日的活期存款利率為1.44%。到2007年3月20日營業終了，銀行計算該活期儲蓄存款的利息為：

　　利息=(320000+252000+120000)*1.44%/360=27.68元

　　2. 定期儲蓄存款利息的計算方法

　　(1)整存整取利息計算。到期支取：

　　應付利息=本金*月數*月利率

　　逾期支取：

　　逾期部分利息=逾期本金*活期存款利率*逾期天數

　　應付利息=到期利息+逾期部分利息

　　提前支取部分應付利息=提前支取的本金*實存天數*支取日活期儲蓄存款利率

　　(2)零存整取定期儲蓄存款利息的計算。

　　積數計息法。按每月的存款余額算出累計月積數，用累計計息積數乘以利率，便可算出應付利息。如果每月存入的金額是固定的，相等的，在排列上是一個等差數列，

　　積數和=(首項+末項)*項數/2

　　利息=

　　每元平均利息計算法。即先用積數法計算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用存款余額乘以每元平均利息(如果每月存入的金額是固定的，相等的，在排列上是一個等差數列)。

　　每元平均利息=(存入次數+1)*月利率/2

　　應付利息=每元平均利息*存款余額

　　(3)積零成整儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應付利息。公式：

　　每月應存金額=

　　利息=本息和-(每月存入金額*存款次數)

　　(4)存本取息定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款利息的計算是根據支取利息的次數，算出每次支取利息的數額，公式：

　　每次支取利息數=本金*存期*利率/支取利息次數

　　(5)整存零取定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結清。公式為：

　　到期應付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次數*每次支取間隔月數*利率/2

　　3. 定活兩便儲蓄存款利息的計算方法

　　存期不滿三個月的利息=本金*實存天數*支取日活期儲蓄存款利率

　　存期三月以上的利息=本金*實存天數*相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率*60%

　　4.自動轉存和約定轉存的計息方法

　　為了方便儲戶續存，《條例》實施后，整存整取定期儲蓄存款到期時，可以辦理自動轉存或約定轉存。

　　(1)自動轉存的計息方法。自動轉存是由存款銀行根據儲戶要求，按原存款到期限自動辦理續存所生利息并入本金，按轉存日利率重新起息，不開新存單，待客戶支取時，一并支付。若轉存后儲戶不足一個存期支取，則按原窗口逾期支取規定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。公式：

　　第一存期利息=原存款*利率*期限

　　轉存款金額=原存款金額+利息

　　(2)約定轉存。是由儲戶和銀行預約到期轉存方式，約定存期和轉存金額。如果是轉本取息，則上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息。

　　二、單位存款利息的計算

　　單位存款分為活期和定期存款兩種，活期存款多采用定期結息法，定期存款多采用逐筆結息法(或稱利隨本清)。

　　(一)央行對單位存款利息計算的有關規定

　　(1)單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調整，不分段計息。

　　(2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。

　　(3)單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　(4)單位活期存款按結息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調整不分段計息。

　　(5)通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。

　　(二)單位活期存款利息的計算方法

　　單位活期存款一般按季結息，每季末月20日為結息日。

　　(1)余額表計息。余額表是每日根據各科目分戶賬各戶當日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數。按季結息就是在上季結息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應根據其發生額和天數，算出應加或應減積數，填入余額表相關欄內調整。在計息積數調整后得出本季該戶的累計計息積數。利息=本季計息積數*日利率

　　(2)分戶賬計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用乙種帳頁(乙種賬設有借、貸、余額、積數四欄，一般適用于在賬簿加計積數，計算利息的各帳戶。)，當發生資金收付時，應算出上一次存款余額的實存日數和計息積數，直接記入帳頁上的“日數”和“積數”欄內。日數計算，是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數，即為計息積數。到本季度結息日時，應根據上一次記賬日期和存款余額，算出截至結息日的日數和計息積數，再加計所有計息積數，以本季度計息總積數乘以日利率，便得出本季度應付利息數。

　　(三)單位定期存款利息的計算方法

　　單位定期存款主要采取利隨本清的方式計算利息。

　　三、金融機構準備金存款利息的計算

　　(一)央行對金融機構準備金存款計息的有關規定

　　(1)金融機構的準備金存款按季結息，每季度末月的二十日為結息日，按結息日的利率計息，遇利率調整分段計息。

　　(2)對欠交準備金的金融機構，從欠交之日起按罰息利率計收罰息，直至繳足準備金止，遇罰息調整分段計息。

　　(二)金融機構準備金存款利息的計算方法

　　一般采用余額表計息，具體算法是：每日營業終了，根據分戶賬各戶余額抄列。當日未發生收付的賬戶，根據上一日的最后余額填列，余額表余額逐日相加之和，即為累計計息積數。抄制余額表時，要將上一個結息期的未計息積數或本結息期上月底的未計積數，分別過入本季該戶余額表內。如因日期與起息日期不同或錯賬沖正涉及利息的，應根據發生額的天數算出應加或應減計息積數，填入余額表應加應減積數欄內，每旬、每月和結息日要結計累計積數。

　　利息=累積的計息積數*日利率

　　習題：

　　各種儲蓄存款的存期，每月按( )計算。

　　A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天

　　答案：C

　　計息的起點為( )。

　　A.元 B.角 C.分 D.根據存款情況不同確定

　　答案：A

　　根據我國《儲蓄管理條例》規定，未到期的定期儲蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的( )計付利息。

　　A.活期儲蓄存款利率 B.定活兩便儲蓄存款利率

　　C.定期儲蓄存款利率 D.定期儲蓄存款利率打6折

　　答案：A

　　根據我國《儲蓄管理條例》規定，全部支取活期儲蓄存款，按( )掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　A.結息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日

　　答案：B

　　根據我國《儲蓄管理條例》規定，定活兩便儲蓄存款存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打( )計息。

　　A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折

　　答案：A

　　某儲戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設存入時該檔次存款月利率為9‰，該儲戶2004年2月17日才支取該款項。若支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為3‰，則應付利息為( )元。

　　A. 326.7 B. 338 C.415 D. 324

　　答案：A

　　一年定期存款利息=3000*9‰*12=324

　　逾期利息=3000*3‰*9/30=2.7

　　324+2.7=326.7

　　某儲戶于2003每月存入700元，一年期，連續存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應付利息為( )元。

　　A .273 B. 291 C. 285 D. 267

　　答案：A

　　利息= =(8400+700)*12*5‰/2=273

　　某儲戶要求存3年期積零成整儲蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6‰，每月應存( )元。

　　A. 1400 B.1600 C.1500 D. 1468

　　答案：C

　　每月應存金額= =60000/(36+37*36*6‰/2)=1500

　　某儲戶2002年5月10日存入存本取息定期儲蓄存款12000元，存期1年，約定每4個月取息一次，分3次取息，假設存人時掛牌公告月利率為9‰，則每次支取利息為( )元。

　　A. 373 B.391 C.485 D. 432

　　答案：D

　　每次支取利息數=本金*存期*利率/支取利息次數=12000*12*9‰/3=432

　　某儲戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設存入時月利率為9‰，則應付利息為( )

　　A. 702 B. 680 C. 705 D. 698

　　答案：A

　　到期應付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次數*每次支取間隔月數*利率/2

　　=(12000+1000)*12*1*9‰/2=702

　　假定某儲戶2004年8月1日存入定活兩便儲蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲蓄利率為1.85‰，銀行應付利息為( )。

　　A.225元 B.135元

　　C.22.50元 D.18.50元

　　答案：D

　　不足三個月，按活期存款計息 利息=本金×存期×利率=5000*2*1.85‰=18.5

　　某儲戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動轉存。假定存入日年利率為5%，轉存日年利率為4.8%。儲戶于2001年7月8日支取。假設支取日活期儲蓄存款年利率為3%，銀行應付利息為( )。

　　A. 317 B. 316. 95 C.320 D. 356

　　答案：B

　　解析：第一存期(1999年5月8日～2000年5月7日)

　　3000×5%×1=150

　　自動轉存一次(2000年5月8日～2001年5月7日)

　　(3000+150)×4.8%=151.2

　　不足一個存期支取(2001年5月8日～7月7日)

　　3150×3%÷360×60=15.75

　　150+151.2+15.75=316.95

　　單位定期存款在存期內，按存款( )掛牌公告的定期存款利率計付利息。

　　A.結息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日

　　答案：C

　　根據《人民幣單位存款管理辦法》規定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數為( )。

　　A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取

　　答案：C

　　單位存款的結息日為( )。

　　A.每年1月1日 B.每季末月20日

　　C.每季月初1日 D.每年6月30日

　　答案：B

　　某單位活期存款2003年6月20日的累積計息積數為400000，月利率為2.25‰，本季度銀行應付利息為( )。

　　A. 35 B.90 C.30 D. 225

　　答案：C

　　利息=累計計息積數*日利率=400000*2.25‰/30=30

　　金融機構準備金存款一般采用( )計息方法。

　　A.余額表計息 B.利隨本清

　　C.分賬戶計息 D.貼現計息

　　答案：A