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注冊資產(chǎn)評(píng)估師考試《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》每日一練：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)
多項(xiàng)選擇題
◎下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D.企業(yè)期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
E.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
【正確答案】：B
【答案解析】：完工進(jìn)度＝3 000/10 000×100%＝30%，確認(rèn)收入的金額＝15 000×30%＝4 500（萬元）。
【該題針對(duì)“建造合同收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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