新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊稅務師知識點分享練習：增值稅檢查調整專門賬戶
為了方便備戰2013年注冊稅務師考試的學員，正保會計網校將論壇中注冊稅務師版塊學員們分享的經典知識點進行了整理，希望對廣大考生有所幫助，祝大家夢想成真！
1.在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。
2.調賬過程中與增值稅有關的賬戶用“應交稅費——增值稅檢查調整”替代。
3.全部調賬事項入賬后，結出“應交稅費——增值稅檢查調整”的余額，并將該余額轉至“應交稅費——未交增值稅”中。處理之后，本賬戶無余額。
（2003年綜合）第8筆業務：5月21日，經主管國稅局檢查，發現上月購進的甲材料用于單位基建工程，企業僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業務取得的增值稅專用發票不符合規定，相應稅金850元已于上月抵扣。稅務機關要求該外商投資企業在本月調賬并于5月31日前補交稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。
正確答案：
借：在建工程 1700
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 1700
借：原材料 850
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 850
借：應交稅費——增值稅檢查調整2550
貸：應交稅費——未交增值稅 2550
借：應交稅費——未交增值稅 2550
貸：銀行存款 2550
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號