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注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：企業所得稅的計算
單選題
某居民企業2009年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2009年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】本題考核的知識點是企業所得稅的計算。公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應繳納企業所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2013-04-25）
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正保會計網校
2013-04-25
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