第二章 個人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　（二）熟悉個人所得稅的特點

　　（三）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內容

　　（二）熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容

　　（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

　　（四）熟悉勞務報酬所得的內容

　　（五）熟悉稿酬所得的內容

　　（六）熟悉特許權使用費所得的內容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　　（八）熟悉財產租賃所得的內容

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容

　　（十）熟悉偶然所得的內容

　　（十一）熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人。

　　（二）掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定。

　　（三）掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定。

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

　　（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　　（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

　　（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　　（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。

　　五、減免稅優惠

　　（一）掌握免稅的項目

　　（二）熟悉減稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

　　六、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　（二）熟悉自行申報納稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉提高了個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　（七）熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

　　七、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定

　　（一）熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　　（三）掌握查賬征收應納個人所得稅的計算

　　（四）掌握核定征收應納稅額的計算

　　（五）熟悉稅收優惠

　　（六）熟悉征收管理

　　（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　　（二）熟悉土地增值稅的特點

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　　（一）掌握收入額的確定

　　（二）掌握扣除項目的金額

　　取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　　（三）掌握評估價格辦法及有關規定

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×l00%

　　3.確定適用稅率

　　依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據適用稅率計算應納稅額

　　應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

　　（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優惠

　　（一）掌握一般減免稅的規定

　　（二）熟悉特殊減免稅的規定

　　六、申報和繳納

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　　（二）熟悉納稅時間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅的地點

　　（四）熟悉相關單位的責任與義務

　　（五）了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理

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