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注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：生產企業出口貨物退（免）稅
單選題
1、某制藥企業為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發票，注明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業10月應退的增值稅為（ ）萬元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
【正確答案】D
【答案解析】本題考核生產企業出口貨物退（免）稅的知識點。應納增值稅＝550×17%－[223.75－205×6.8×（17%－13%）]＝－74.49（萬元）
免抵退稅額＝205×6.8×13%＝181.22（萬元），應退稅額＝74.49（萬元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2013-02-19）
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正保會計網校
2013-02-19
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