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2013注稅《稅務代理實務》：現代稅務咨詢
一、稅收籌劃的概念及特點
稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性和目的性。
二、稅收籌劃的基本方法
不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。
三、稅收籌劃的分類及范圍
（一）稅收籌劃的分類
（二）稅收籌劃的范圍
1.新建企業的稅收籌劃
（1）企業組織形式的選擇。企業組織形式：有限責任制、合伙制和股份制。
有限責任公司：企業所得稅；投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得 ”繳納個人所得稅。
合伙制和個人獨資企業：投資者的所得比照“個體工商戶的生產經營所得”繳納個人所得稅。
（2）經營地點、行業的選擇。
（3）企業會計方法的選擇。
2.企業擴展的稅收籌劃
（1）分公司與子公司選擇。
總分公司：匯總納稅；母子公司：單獨納稅。
（2）企業重組的稅收籌劃。
3.企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃
（1）企業資本結構的稅收籌劃——債權、股權籌資
（2）企業投資核算的稅收籌劃——權益法、成本法的選擇
（3）股利決策的稅收籌劃
按照稅負差異理論，股份制企業最好不發放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發放股利、股息要繳個人所得稅。
四、稅務師事務所從事稅收籌劃的工作程序及業務洽談模式
本章的關鍵在于“活學活用”。
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