一、免稅項目

　　1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。（級別、用途）

　　2.國債和國家發行的金融債券利息。

　　3.按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼。

　　4.個人取得的教育儲蓄存款利息。（新增）

　　5.福利費（生活補助費）、撫恤金、救濟金（生活困難補助費）。

　　6.保險賠款。

　　7.軍人的轉業費、復員費。

　　8.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

　　離退休人員按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于個人所得稅法規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規定繳納個人所得稅。

　　9.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

　　10.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

　　11.經國務院財政部門批準免稅的所得。

　　二、減稅項目

　　1.殘疾、孤老、烈屬的所得。

　　2.嚴重自然災害造成重大損失的。

　　注意：

　　（1）減征幅度和期限，由省一級人民政府規定；

　?。?）對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規定，具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企業事業單位承包和承租所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。

　　三、暫免征稅項目

　　1.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

　　2.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼。

　　3.外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

　　4.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

　　5.凡符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅。（見教材）

　　6.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

　　7.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費。

　　8.個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

　　9.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　10 .達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。

　　11.城鎮企業事業單位及其職工個人按照《失業保險條例》規定的比例，實際繳付的失業保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。

　　企業和個人按照國家或地方政府規定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予征收個人所得稅。

　　12.個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，以及具備《失業保險條例》規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予征收個人所得稅。

　　13.個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題

　?。?）通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

　　（2）個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，允許扣除其相應的財產原值和合理費用后，余額按照規定的稅率繳納個人所得稅；其相應的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

　　（3）個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。

　　四、享受優惠政策的審批原則

　　稅收法律、行政法規、部門規章和規范性文件中未明確規定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批的，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經主管稅務機關審批，納稅人可自行享受減免稅。

　　稅收法律、行政法規、部門規章和規范性文件中明確規定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批的，或者納稅人無法準確判斷其取得的所得是否應享受個人所得稅減免的，必須經主管稅務機關按照有關規定審核或批準后，方可減免個人所得稅。

　　納稅人有“減稅項目”規定情形之一的，必須經過稅務機關批準，方可減征個人所得稅。