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2013注稅《財務與會計》：流動資產投資管理
一、流動資產的定義與特點
流動資產是指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現(xiàn)的資產，以及自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物等資產。
流動資產的特征：
（1）周轉速度快，循環(huán)周期短；
（2）實物形態(tài)的多樣性與易變性；
（3）流動資產占用量具有波動性。
二、現(xiàn)金的管理
（一）現(xiàn)金管理的目標
1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機
（1）交易性動機。為了滿足日常生產經營的需要。
（2）預防性動機。為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要。
（3）投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。
2.現(xiàn)金管理的目標
（1）在滿足需要的基礎上盡量減少現(xiàn)金的持有量；
（2）加快現(xiàn)金的周轉速度。
（二）現(xiàn)金管理的方法
1.制度管理
2.預算管理
3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。
（三）最佳現(xiàn)金余額的確定
三、應收賬款管理
（一）應收賬款管理的目標
在適當利用賒銷增加企業(yè)產品的市場占有率的條件下控制應收賬款的余額；加快應收賬款的周轉速度。
（二）企業(yè)的信用政策
企業(yè)信用政策是管理和控制應收賬款余額的政策，它由信用標準、信用條件、收賬政策組成。
1.信用標準
信用標準是企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件。客戶達到了信用標準，享受賒銷條件；達不到信用標準，不能享受賒銷，必須要支付現(xiàn)金。
2.信用條件
信用條件是客戶可以享受的優(yōu)惠條件，包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。
（1）信用期間。是企業(yè)允許客戶從購買商品到付款的最長時間。
（2）現(xiàn)金折扣。是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。
（3）折扣期間。是企業(yè)給予客戶享受現(xiàn)金折扣的時間，客戶只有在這個期間付款才能得到現(xiàn)金折扣。
3.收賬政策
收賬政策是在信用條件被違反時企業(yè)采取的收賬策略，有積極型和消極型兩種。
采用積極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序。
采用消極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過發(fā)函催收或等待客戶主動償還。
（三）信用政策決策
四、存貨管理
（一）存貨管理目標
合理確定存貨量，在保證生產的前提下盡量減少存貨；加強存貨的日常控制，加快存貨的周轉速度。
（二）存貨的日常管理
（1）存貨的歸口分級管理；
（2）存貨A、B、C分類管理。
存貨ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行重點管理、一般管理和總額靈活管理的存貨管理方法。分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是數(shù)額標準。
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