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2012注稅《稅務代理實務》知識點：稅務師事務所的質量控制
一、質量控制制度的要素（熟悉）
稅務師事務所的質量控制制度應當包括下列要素：
1.質量控制的組織結構與領導責任；2.職業道德規范；3.業務承接與保持；4.人力資源管理；5.執業規范；6.業務工作底稿；7.質量控制與監督；8.記錄與歸檔。
二、質量控制的組織結構與領導責任（了解）
稅務師事務所的法定代表人或主要負責人對質量控制制度承擔最終責任。
三、職業道德規范（了解）
職業道德規范要求稅務師事務所及其人員恪守客觀、公正的原則，保持專業勝任能力和應有的職業懷疑態度，并對執業過程中獲知的信息保密。
374頁：稅務師事務所每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
四、業務承接與保持（了解）
（一）業務承接
1.客戶條件
稅務師事務所應當制定業務承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受具體業務或保持客戶關系：
（1）沒有信息表明擬定的客戶缺乏誠信；
（2）具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源；
（3）執業人員能夠遵守職業道德規范。
當出現違背第（1）項至第（3）項的情形，而又決定接受或保持客戶關系或具體業務時，稅務師事務所應當記錄問題如何得到解決。
五、人力資源管理（了解）
六、執業規范（熟悉）
（一）業務工作委派
2.項目負責人
稅務師事務所應當對每項業務委派至少一名項目負責人。
3.項目組
項目負責人對業務的執行及監督包括：
（1）擬定具體項目工作計劃；
（2）追蹤業務進程；
（3）考慮項目各成員的素質和專業勝任能力，以及是否有足夠的時間執行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執行工作；
（4）解決執行業務過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案；
（5）識別在執行職業過程中需要咨詢的事項，或需要由經驗豐富的項目組成員考慮的事項；
（6）將執業中發現的問題以書面記錄或請示的方式向稅務師事務所報告，并與客戶管理層和治理層溝通。
（二）咨詢與意見分歧
（三）項目質量控制復核
稅務師事務所制定的政策和程序應當要求在出具報告前完成項目質量控制復核。
七、業務工作底稿
（一）工作底稿的分類（掌握）
（二）工作底稿的編制和復核
工作底稿可以采用紙質或者電子的形式。有視聽資料、實物等證據的，可以同時采用其他形式。
（三）工作底稿檔案管理（熟悉）
八、質量控制與監督（了解）
（四）周期性檢查
稅務師事務所應當周期性地對已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過3年。在每個周期內，應當對每個項目負責人的業務至少選取一項進行檢查。
（五）質量控制與監督告知和改正
稅務師事務所每年至少一次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務師事務所內部其他適當人員，以使稅務師事務所及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當的補救措施。
九、記錄與歸檔（了解）
（一）記錄內容
在確定記錄的方式和內容時，稅務師事務所應當考慮下列因素：
1.稅務師事務所的規模和分支機構數量；
2.稅務師事務所相關人員和分支機構的權限；
3.稅務師事務所業務及組織結構的性質及復雜程度。
（二）歸檔要求
稅務師事務所對質量控制記錄整理歸檔的期限通常為完成質量控制程序之日起60天內。
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