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注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：外購貨物
單項選擇題
◎某增值稅一般納稅人，2011年10月從農民手中購入糧食，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業將60%用于本企業生產糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農民手中購進農產品被盜，賬面成本為5760元（其中運費成本760元）。則該企業當月應納增值稅稅額為（）元。
A. 119304.33
B. 113981.25
C. 129704.33
D. 102243.45
正確答案：C
答案解析：外購貨物用于職工福利的部分，進項稅不得抵扣。
應納增值稅＝850000×17%－[200000×13%×60%－（5760－760）÷（1－13%）×13%－760÷（1－7%）×7%]＝129704.33（元）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2012-5-27）
注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練（2012-5-27）
正保會計網校
2012-5-27
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