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2012注稅《財務與會計》知識點：流動資產投資管理
一、流動資產的定義與特點
流動資產是指預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，以及自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物等資產。
流動資產的特征：
（1）周轉速度快，循環周期短；
（2）實物形態的多樣性與易變性；
（3）流動資產占用量具有波動性。
二、現金的管理
（一）現金管理的目標
1.企業持有現金的動機
2.現金管理的目標
（二）現金管理的方法
1.制度管理
2.預算管理
3.收支管理。
（三）最佳現金余額的確定
考慮兩種成本：
1.持有成本。
2.轉換成本。
3.持有現金總成本
三、應收賬款管理
（一）應收賬款管理的目標
（二）企業的信用政策
1.信用標準
2.信用條件
3.收賬政策
（三）信用政策決策
四、存貨管理
（一）存貨管理目標
（二）存貨的日常管理
（1）存貨的歸口分級管理；
（2）存貨A、B、C分類管理。
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