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2012注稅《稅務代理實務》知識點：增值稅納稅申報和審核
一、增值稅的征稅范圍及納稅審核
（一）基本規定
增值稅、消費稅和營業稅的征稅范圍之間的關系。
（二）視同銷售行為
（三）混合銷售行為--一項行為涉及增值稅和營業稅的征稅范圍
以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為，納增值稅；其他納營業稅。
（四）兼營非應稅勞務--多項行為涉及增值稅和營業稅的征稅范圍
能夠分開核算，分別納稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
（五）特殊規定
1.軟件產品（2008年考過簡答題）
2.租賃業務
3.商業企業向供貨方收取的部分收入征稅問題
二、稅率（與156頁"適用稅率審核要點"相關）
三、一般納稅人與小規模納稅人的劃分
四、一般納稅人應納稅額的計算、賬務處理與審核（83-90頁、128-132頁、152-167頁）（掌握）
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額
（一）銷項稅額
銷售額的審核要點包括：
1.審核銷售收入的結算方式
2.價外費用是否并入應稅銷售額（非常重要）
3.特殊銷售方式的銷售額
4.審核視同銷售行為是否計算征收增值稅
5.銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低或者發生視同銷售貨物行為而無銷售額者，其應稅銷售額的計算是否正確。
6.審核混合銷售行為的銷售額
（二）銷售自己使用過的固定資產（2011年簡答題涉及到這部分內容）
（三）進項稅額
關鍵：區分哪些進項稅額允許抵扣，哪些進項稅額不得抵扣。
1.準予抵扣的進項稅額
2.不準抵扣的進項稅額
3.進項稅額抵扣的相關規定
4.進項稅額轉出--貸記"進項稅額轉出"
5.進項稅額的扣減--紅字借記"進項稅額"
（四）應納稅額
五、小規模納稅人應納稅額的計算、賬務處理
（一）應納稅額的計算
（二）賬務處理
六、增值稅稅收優惠
七、出口貨物應退稅額的計算、賬務處理與審核
考試要求：掌握退稅的計算與賬務處理，熟悉出口貨物退（免）稅的審核。
八、代理增值稅申報操作規范（熟悉）
（一）增值稅一般納稅人
（1）必報資料
（2）備查資料（了解）
（二）小規模納稅人
（三）生產企業"免、抵、退"稅申報
1.申報程序
2.申報資料
九、代理填制增值稅納稅申報表的方法
十、增值稅防偽稅控系統對增值稅專用發票的認購及增值稅納稅申報的具體要求。（了解）
（一）納入防偽稅控系統的認定和登記
（二）防偽稅控系統的發行與管理
（三）防偽稅控系統專用發票的領購、開具和清理繳銷管理
（四）防偽稅控系統的申報納稅和認證抵扣管理
十一、納稅審核報告
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