單項選擇題
◎某居民企業2011年生產經營應納稅所得額為500萬元，適用15%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在我國應匯總繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正確答案：B
答案解析：A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。企業在我國應匯總繳納的企業所得稅＝500×15%＋（50×25%－10）＝77.5（萬元）
正保會計網校
2012-4-3
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