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經驗分享：個人所得稅相關知識點總結
公式分類巧記：
從2011年9月1日起扣除金額改成3500元
1.工資薪金所得額=收入-2000（或3500）
2.個體工商戶生產經營所得額=收入-（成本+費用 損失 稅金）-費用標準
3.對企事業單位的承經營，承租經營所得額=承包收入-12*2000（3500）
4.勞務報酬所得額=收入*（1-20%）或收入-800 采用加成征收方式
5.稿酬所得個稅=（收入-800）*20%*70%或[收入*（1-20%）]*20%*70%
6.特許權使用費個稅；利息，股息紅利個稅均=【收入*（1-20）或收入-800】*20%
7.財產租賃個稅=（每次收入-準予扣除的項目如稅金-修繕費800為限-800
或（每次收入-準予扣除的項目如稅金-修繕費800為限）*（1-20%）*20%
8.財產轉讓個稅=[出賣收入-購買成本（買賣過程中的稅費都可以扣除）]*20%
9.偶然所得和其他所得計算個稅均=收入*20%
分類記憶征稅對象的特殊知識點
1.個體工商戶研究開發新產品，新技術，新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品，新技術，新工藝而購置的單臺5萬以下的儀器準扣除。
2.手稿拍賣屬于特許權使用費收入，比照特許權使用費的公式計算個稅。
3.對于股份制企業在分配股息，紅利時，以股票形式向股東個人支付應得股息紅利的，應以派發紅股的股票票面金額 為收入額計證。
4.對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，減按50%計入個人應納稅所得額。
5.對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利，減按50%計入個人應納稅所得額。
居民與非居民納稅人的區別
居民納稅人：
A、有住所（習慣居住地）----境內所得+境外所得
B、境內居住滿一年（公歷滿1年，一資不超過30日離境或累計不超過90日）
非居民納稅人：
A、無住所----境內所得
B、不滿一年
做題時易錯知識點總結歸納
1.對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用的金額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金”所得項目征收個人所得稅。如果是非雇員，按“勞務報酬所得”征稅。
3.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
4.按市場價格出租居民住房適用10%的稅率
5.居住時間5年以上，從第6年起以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅；凡在境內居住不滿1年的，僅就其該年內來源于境內的所得申報納稅。
減，免有關項目（有針對自己計混的地方總結列示，還有很多未列示）
免：
福利費（生活補助費）、撫恤金、救濟金（生活困難補助費）
保險賠款
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金
各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得
減
殘、孤、烈的所得
對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規定
暫免
對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
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