新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經驗分享：增值稅記錯點總結
1、一般納稅人銷售舊貨，按4%減半征收，不得開具或由稅務局代開專用發票。
2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按2%征收。銷售自己使用過除固定資產以外的物品，按3%征收。
3、增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按17%征收后，對實際稅負超過3%的部分即征即退。
4、一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模時，其存貨不做進項轉出處理，留底稅額不予退稅，被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人，
5、出口企業出口下列貨物，除另有規定外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：
⑴、國家明確規定不予退免稅的貨物；
⑵、出口企業未在規定期限內申報退免稅的貨物；
⑶、出口企業雖已申報退免稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；
⑷、出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；
⑸、生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
6、稅法規定，固定業戶臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地主管稅務機關出示《外出經營活動稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，應回到原地補開。
7、稅法規定，發、供電企業納稅義務時間如下：
（1）、發電企業和其他企業為電力上網并開具確認單據的當天。
（2）、供電企業采取直接收取電費方式的，銷售對象是企事業單位的，為開具發票的當天；是居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天。
（3）、供電企業采取預收電費方式的，為發行電量的當天。
（4）、發、供電企業用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發行電量的當天。
（5）、發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量，開具抄表確認單據的當天。
8、自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除。
學員討論（0）
上一篇：經驗分享：車輛購置稅記錯點總結
下一篇：經驗分享：資源稅記錯點總結
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號