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注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練：公司現金
單項選擇題
◎A公司現金收支狀況比較穩定，預計全年（按360天計算）需要現金150 000元，每次轉換金額為60 000元?，F金與有價證券的轉換成本為每次600元，有價證券的年利率為5％。則下列說法不正確的是（?。?。
A. 該公司全年現金轉換成本為1 500元
B. 該公司全年現金持有成本為1 500元
C. 該公司最佳現金持有量為60 000元
D. 該公司每年需要現金轉換1次
正確答案：D
全年現金轉換成本＝（150 000/60 000）×600＝1 500（元）；
全年現金持有機會成本＝（60 000/2）×5%＝1 500（元）；
持有現金的總成本＝1 500＋1 500＝3 000（元）；
最佳現金持有量＝（2×150 000×600/5%）1/2＝60 000（元）；
轉換次數＝150 000/60 000＝2.5（次），因此選項D錯誤。
正保會計網校
2012-2-27
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