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經驗分享：財務與會計現金管理
第五章投資管理
第二節流動資產投資管理
二、現金管理
A、現金管理的目標
企業持有現金的動機：
1、交易性動機。為了滿足日常生產經營的需要。
2、預防性動機。為了應付企業發生意外可能對現金的需要。
3、投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。
現金管理的目標：在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量；加快現金的周轉速度。
B、現金管理的方法
1、制度管理
2、預算管理
3、收支管理。
收支管理包括兩個方面：
一是加速收款；
二是控制現金支出，在不影響企業信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。
C、最佳現金余額的確定
需要考慮：
1、持有成本。由于持有現金失去其他投資機會而發生損失，與現金持有量成正比。
2、轉換成本。將有價證券轉換成現金發生的手續費等開支，與轉換次數成正比，與現金的持有量成反比。
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