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經驗分享：財務與會計資金需要量預測的方法
第三章財務預測與財務預算
第一節資金需要量預測
三、資金需要量預測的方法
A、銷售百分比法
銷售百分比法是根據銷售與資產負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測企業融資需求數量的一種方法。
1、編制預計利潤表
計算確定利潤表各項目與銷售收入的百分比，某項目的銷售百分比=基期該項目金額/基期銷售額；
預計預測年度利潤表各項目，某項目計劃年度數額=該項目銷售百分比*預計年度銷售額；
預計留存收益數額，留存收益增加=預計凈利潤*（1-股利支付率）。
2、編制預計資產負債表
區分敏感項目與非敏感項目，并計算基年資產負債表各敏感項目志銷售收入的百分比，
某敏感項目銷售百分比=基期該敏感項目數額/基期銷售額
敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產、負債項目：現金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付職工薪酬等。
非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目：固定資產、長期股權投資、短期借款、應付債券、實收資本、留存收益等。
預計預測年度資產負債表各項目。
敏感項目的預計數=預計銷售額*該敏感項目的銷售百分比。
追加資金需要量=預計資產-預計負債及所有者權益-留存收益增加
=（基期資產+資產增加）-（基期負債及所有者權益負債增加）-留存收益增加
=（基期資產-基期負債及所有者權益）+（資產增加-負債增加）-留存收益增加
=資產增加-負債增加-留存收益增加
資產增加=銷售額增加*敏感資產項目銷售百分比
負債增加=銷售額增加*敏感負債項目銷售百分比
追加資金需要量=銷售額增加*敏感資產項目銷售百分比-銷售額增加*敏感負債項目銷售百分比-留存收益
=（敏感資產項目銷售百分比-敏感負債項目銷售百分比）*銷售額增加-留存收益增加
B、回歸分析預測法
資金需要量的回歸分析預測法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關系，然后根據歷史資料，用最小二乘法確定回歸直線方程的參數，利用直線方程預測資金需要量的一種方法。其預測模型為：y=a+bx
y是指資金需要量；x是指銷售額；a是指固定的資金需要量；b是指變動資金率。
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