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《稅法一》稅法基本原理考點：國際稅法概念及原則
1.調(diào)整對象：國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。
[稅收管轄權(quán)] 1.屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)；2.具有明顯的獨立性和排他性。3.稅收管轄權(quán)的分類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
2.重要淵源：國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。
[國際稅收協(xié)定]（1）稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
（2）稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
（3）稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇。
3.是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法。
4.基本原則：1.國家稅收主權(quán)原則；2.國際稅收分配公平原則；3.國際稅收中性原則。
【典型例題】
【例題·多選題】國際稅法是隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國際稅法的表述正確的有（ ）。
A.國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家和國際組織之間簽訂的法律文件
B.我國承認國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法
C.國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法
D.國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本
E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性
『正確答案』BDE
『答案解析』選項A稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議；選項C國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。
【例題·多選題】國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有（ ）
A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD 范本”和“聯(lián)合國范本”
B.一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法
C.國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法
D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
E.國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約
『正確答案』ABD
『答案解析』選項C國際稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法；選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。
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