新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2013注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》練習題（80）
一、單項選擇題
7.以下不屬于企業內部信息的是（ ）。
A.資本運作信息
B.生產經營信息
C.人員變動信息
D.監管要求信息
8.甲公司財務部只有3名員工：1名財務經理，1名會計和1名出納。甲公司下列日常資金運營管理的內部控制活動中，不符合不相容職務分離控制原則的是（ ）。
A．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的等級工作
B.支票保管與印章保管分屬會計和出納
C.支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任，同時，支票的審核由財務經理負責
D.出納保管銀行印鑒、企業財務章和人名章
9.企業應在向客戶發貨或批準支付前仔細檢查發票上的數字，確保數字的正確性，且企業對業務處理的文件記錄和憑證應編制連續號碼，以避免記錄內容的重復或遺漏。以上體現了控制活動的哪項原則（ ）。
A.財產保護控制
B.授權審批控制
C.調節和復核
D.會計系統控制
10.以下被認為是“一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形”的是（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.重大缺陷或者重要缺陷
11.以下關于內部控制要素——風險評估的說法不正確的是（ ）。
A.控制活動的上一層是風險評估
B.企業應在所有層面以及企業的所有活動中實施這樣的風險評估程序
C.風險評估表現為一個理論過程
D.風險評估是識別及分析影響公司實現目標的風險過程，是風險管理的基礎
12.以下關于采購業務的各關鍵風險控制點的控制目標的說法不正確的是（ ）。
A.請購環節要防止需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業生產經營計劃不協調等
B.選擇供應商環節要避免供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為
C.驗收環節要避免缺乏驗收標準、有關程序不規范及有效管理及跟進驗收中發現的異常情況
D.付款環節要避免付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號