2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題10

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/03/29 11:59:44　字體：大小

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　　某境外企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)某市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入1000萬(wàn)元；為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員取得收入200萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用合計(jì)850萬(wàn)元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元，2011年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)（　）萬(wàn)元。

　　A.85.5

　　B.117.5

　　C.162.5

　　D.65

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000+200-850）×25%+300×10%=117.5（萬(wàn)元）。