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　　（一）在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件

　　1、發行人應當是依法設立且合法存續一定期限的股份有限公司。

　　（1）該股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上。

　　（2）有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上（經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票）。

　　提示：有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于有限責任公司的凈資產額。

　　2、發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更（強調“穩定”）。

　　3、發行人的資產完整，人員、財務、機構和業務獨立。

　　發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書（注意不包括董事、監事）等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業領薪；發行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職（強調“人員獨立”）。

　　4、發行人具備健全且運行良好的組織機構。

　　（1）發行人的董事、監事和高級管理人員符合規定的任職資格，而且不得有下列情形：①被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；②最近36個月內受到中國證監會行政處罰；③最近12個月內受到證券交易所公開譴責；④因涉嫌犯罪尚未有明確結論意見。

　　（2）發行人的公司章程中已明確對外擔保的審批權限和審議程序，不存在違規擔保的情形。

　　（3）發行人有嚴格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。

　　5、發行人的財務狀況良好。

　　發行人發行股票并上市的財務指標應當達到以下要求：

　　（1）最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。

　　（2）最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。

　　（3）發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

　　（4）最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20%。

　　（5）最近一期期末不存在未彌補虧損。

　　（二）在創業板上市的公司首次公開發行股票的條件（P164）

　　1、發行人是依法設立且持續經營三年以上的股份有限公司；有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

　　2、最近2年連續盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續增長；或者最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業收入不少于5000萬元，最近2年營業收入增長率均不低于30%；凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。

　　3、最近一期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。

　　4、發行后股本總額不少于3000萬元。

　　提示：在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件財務指標要求：

　　（1）最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。

　　（2）最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。

　　（3）發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

　　（4）最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20%。

　　（5）最近一期期末不存在未彌補虧損。

　　5、發行人的注冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續己辦理完畢；發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛。

　　6、發行人應當主要經營一種業務，其生產經營活動符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策及環境保護政策。

　　7、發行人最近2年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

　　提示：在主板和中小板上市的公司發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

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