多項選擇題
◎注冊會計師在測試購貨、銷售、領料等相關業務的內部控制時，正在考慮運用審計抽樣方法的適用性。在測試以下相關內部控制運行的情況時，適宜采用抽樣方法的有（ ）。
A.驗收材料時驗收人員是否認真核實所收材料的規格及數量，是否與購貨發票寫明的規格及數量一致并在驗證材料的品質符合規定后才填制驗收單
B.銷售發票是否附有發貨單和經批準的銷售單
C.倉庫職員發出材料時是否核實在領料單上簽字的領料人員姓名與實際持單領料的人員的一致性
D.請購單是否有專職審批人員的簽字
正確答案：BD
答案解析：選項AC所關心的是執行制度的過程或態度，并未留下軌跡，對這種不留軌跡的內部控制運行情況的測試一般是通過詢問、觀察程序實施，不適宜采用抽樣；選項BD的運行情況留有軌跡，注冊會計師可以通過簽字、是否附有憑證等有形痕跡證實相關運行情況。
【知識點】抽樣風險和非抽樣風險
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2012-8-14）
正保會計網校
2012-8-14
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