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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題：貨幣資金內(nèi)部控制
多項(xiàng)選擇題
◎貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的有（ ）。
A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對(duì)重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.出納核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
正確答案：CD
答案解析：坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。應(yīng)指定專人核對(duì)銀行賬戶，該人員應(yīng)是與保管銀行存款和記錄銀行存款無(wú)關(guān)的人員。
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