2012注冊會計師考試《經濟法》知識點預習：公司債券的交易

來源: 正保會計網校編輯： 2012/01/13 09:21:12　字體：大小

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注冊會計師考試《經濟法》科目

第五章證券法

　　知識點十七、公司債券的交易

　　（一）公司債券上市交易

上市交易條件	暫停交易條件	終止交易條件
（1）公司債券的期限為1年以上；（2）公司債券實際發行額不少于人民幣5 000萬元；（3）公司申請債券上市時仍符合法定的發行條件。	（1）有重大違法行為；（2）發生重大變化不符合上市條件；（3）所募資金不按照核準的用途使用；（4）未按照募集辦法履行義務；（5）最近2年連續虧損。	有暫停交易第（1）項、第（4）項所列情形之一，經查實后果嚴重的；或者有第（2）項、第（3）項、第（5）項所列情形之一，在限期內未能消除的。另外，公司解散或者被宣告破產的。

　　（二）分離交易的可轉換公司債券的交易

　　1、債券的交易

　　（1）可轉換公司債券應當申請在上市公司股票上市的證券交易所上市交易。

　　（2）分離交易的可轉換公司債券中的公司債券和認股權分別符合證券交易所上市條件的，應當分別上市交易。

　　（3）分離交易的可轉換公司債券的期限最短為一年。

　　（4）分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權利。

　　2、權證的交易

　　（1）認股權證的上市交易時，約定的要素應當包括行權價格、存續期間、行權期間或行權日、行權比例。

　　（2）認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。

　　（3）認股權證的存續期間不超過公司債券的期限，自發行結束之日起不少于6個月。募集說明書公告的權證存續期限不得調整。

　　（4）認股權證自發行結束至少已滿6個月起方可行權，行權期間為存續期限屆滿前的一段期間，或者是存續期限內的特定交易日。