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2012注會《財務成本管理》知識點預習：現(xiàn)金預算
注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二十一章 短期預算
知識點六、現(xiàn)金預算
現(xiàn)金預算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算，以及現(xiàn)金的籌措和運用。
現(xiàn)金預算的結(jié)構(gòu)
| 項目 | 1 | 2 | 3 |
| 期初現(xiàn)金余額 加：銷貨現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 | |||
| 減：各項支出 直接材料 …… 購買設(shè)備 支出合計 | |||
| 現(xiàn)金多余或不足 | |||
| 向銀行借款 還銀行借款 短期借款利息 長期借款利息 | |||
| 期末現(xiàn)金余額 |
【思考】“在編制現(xiàn)金預算時，如果某個期間現(xiàn)金為多余，則需要考慮資金運用，而不需要考慮資金籌措”。對嗎？
答案：不正確。如果現(xiàn)金多余額小于期末最低余額要求，企業(yè)依然需要借入資金。
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