注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第十四章 營運資本投資
知識點一、營運資本的有關概念一
（一）營運資本
| 含義 | 營運資本是指投入日常經營活動（營業活動）的資本。 |
| 公式 | 營運資本＝流動資產－流動負債＝長期籌資－長期資產＝長期籌資凈值 |
| 理解 | （1）當流動資產大于流動負債時，營運資本為正值，表示流動負債提供了部分流動資產的資金來源，另外的部分是由長期資金來源支持的，這部分金額就是營運資本。營運資本也可以理解為長期籌資來源中由于流動資產的部分，即長期籌資凈值。 （2）盡管流動資產和流動負債都是短期項目，但是絕大多數健康運轉企業的營運資本是正值。所以，長期財務和短期財務有內在聯系。 |
| 延伸概念 | 經營性營運資本＝經營性流動資產－經營性流動負債（即自發性負債）
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