關于印發《山西省注冊會計師行業發展規劃（2011-2015年）》的通知
晉會協【2011】88號

各會計師事務所：

　　“十二五”時期是我國深化改革開放和轉變經濟發展方式的攻堅時期，是我省實現轉型跨越發展的關鍵時期，也是注冊會計師行業實現新跨越的重要階段。為保障注冊會計師行業的發展能夠與國家經濟社會發展相適應，盡快實現行業轉型升級，以促進山西經濟社會全面進步，依據《山西省經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》、國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號）和山西省人民政府辦公廳《關于加快發展全省注冊會計師行業的實施意見》（晉政辦發[2010]22號）等文件精神，以及《中國注冊會計師行業發展規劃（2011-2015年）》（會協[2011]50號），我會制訂了《山西省注冊會計師行業發展規劃（2011—2015年）》，經征求全體常務理事意見，現予印發，請參考。

　　附件：山西省注冊會計師行業發展規劃（2011—2015年）

二〇一一年十月二十四日

　　附件：

山西省注冊會計師行業“十二五”發展規劃（2011年-2015年）

　　引 言

　　注冊會計師行業作為經濟鑒證類社會中介組織，是社會主義市場經濟監督體系和高端服務業的重要組成部分。山西省注冊會計師行業經過20多年的較快發展，已成為山西經濟社會健康快速發展不可或缺的力量，在深化對外開放、提高經濟信息質量、規范資本市場發展、引導資源合理配置、維護市場經濟秩序、促進社會公平正義等方面做出了重要貢獻。“十二五”時期（2011年至2015年）是全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放和轉變經濟發展方式的攻堅時期，也是山西省注冊會計師行業實現跨越發展的重要階段。為保障注冊會計師行業的發展能夠與國家經濟社會發展相適應，盡快實現行業轉型升級，以促進山西經濟社會全面進步，依據《山西省經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》、國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號）和山西省人民政府辦公廳《關于加快發展全省注冊會計師行業的實施意見》（晉政辦發[2010]22號）等文件精神，以及中國注冊會計師協會第五次全國會員代表大會確立的行業發展戰略，制定本規劃。

　　一、發展現狀與面臨的形勢

　　“十一五”時期，山西省注冊會計師行業深入貫徹落實科學發展觀，扎實推進創先爭優活動，服務經濟社會大局，認真總結自身發展經驗，行業建設取得了突破性進展。五年來，執業隊伍不斷壯大，業務范圍和服務對象逐步擴展，行業服務經濟社會的能力得到明顯提高。截至2010年底，全省執業注冊會計師達到3175人，非執業會員2200多人，會計師事務所及分所282家，提供服務的企業超過35392戶。2010年度全行業業務收入達到5.33億元，比2005年翻了一番，業務收入超過千萬元的會計師事務所達到12家，全省排名前50家的會計師事務所總收入達3.58億元，占全省事務所總收入的67.58%，行業集中度進一步提高。大中型會計師事務所正向特殊普通合伙形式轉變，小型會計師事務所管理不斷規范，一批職業道德好、執業能力強、社會認可度高的會計師事務所加速形成，行業綜合實力顯著增強。

　　黨的十七屆五中全會審議通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》，主題是科學發展，主線是加快轉變經濟發展方式,目標是保障和改善民生；國務院辦公廳轉發財政部的《關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發[2009]56號）和省政府辦公廳印發的《關于加快發展全省注冊會計師行業的實施意見》（晉政辦發[2010]22號），都明確提出了加快發展注冊會計師行業的指導思想、主要目標和具體措施，這些都為山西省注冊會計師行業的“十二五”時期的發展指明了方向、明確了政策措施，為繪制好注冊會計師行業藍圖奠定了良好的基礎。國務院批復山西省為國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區，給山西的發展帶來了難得的政策機遇、空間機遇、項目機遇、開放機遇，三晉大地新一輪加快發展的序幕已經拉開，山西省注冊會計師行業也必將迎來重大的歷史機遇和更為廣闊的發展空間。

　　在看到美好發展前景的同時，也必須清醒地看到，新時期山西省注冊會計師行業還面臨著嚴峻的形勢和艱難的挑戰。執業環境亟待改善，高端人才普遍缺乏，業務結構單一，服務市場的能力不足，會計師事務所內部治理機制不夠完善，會計師事務所“小、散、弱”情況普遍，特別是受國際金融危機蔓延以及專業機構分立專營等因素影響，行業收入增長勢頭趨緩，發展后勁乏力，行業的整體水平與全省經濟社會發展要求還有較大差距，這些都必須認真研究、統籌規劃、合力攻堅，著力解決行業存在的突出問題和諸多矛盾，才能實現行業的轉型升級和跨越發展。

　　二、指導思想與戰略目標

　　（一）指導思想

　　深入貫徹落實科學發展觀，認真總結山西省注冊會計師行業發展經驗，積極探索行業發展規律，以誠信建設為主線，以維護公眾利益為宗旨，以促進行業發展、服務經濟社會為目標，全面貫徹山西省人民政府辦公廳《關于加快發展全省注冊會計師行業的實施意見》，不斷擴大執業領域和執業范圍，加強行業監管，大力改善執業環境，正確引導大中小會計師事務所協調發展，全面提升行業的執業質量和服務能力。

　　（二）戰略目標

　　1、行業誠信度和公信力顯著提 升

　　會計師事務所內部治理、品牌建設和文化建設顯著加強，全行業服務經濟社會發展的能力顯著提升，行業的誠信水平、社會聲譽和職業地位明顯提高，并贏得社會的普遍信賴和尊重。

　　2、行業總收入實現翻一番

　　在鞏固傳統審計業務的基礎上，以服務經濟發展方式轉變為目標，以拓展非審計業務為重點，進一步拓展新業務領域。力爭實現行業總收入年均增長15%，其中審計業務收入增長保持在10%以上，非審計業務收入大幅增長，實現全行業業務收入翻一番。

　　3、行業發展結構明顯優化

　　著力優化行業發展結構,使得行業發展結構與山西省經濟社會發展結構基本適應，與國家經濟社會發展結構基本適應；行業發展的區域布局結構、審計與非審計業務結構、人才結構、大中小事務所結構基本合理。

　　4、會計師事務所組織形式、治理機制和管理制度更加科學

　　引導會計師事務所特殊普通合伙和普通合伙轉制，形成和合文化基礎上的內部治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度。探索建立以會計師事務所為主體、跨專業產業化發展的管理模式。

　　5、大型會計師事務所做強做大取得重大進展

　　鼓勵支持5-10家會計師事務所加盟具有核心競爭力的國內大型會計師事務所。努力培養10家左右能夠為大型企事業單位提供綜合性專業服務的大型會計師事務所。

　　6、中小事務所做精做專效果顯著

　　積極培育30家左右能夠為中型企事業單位提供高質量服務的中型會計師事務所，科學引導小型會計師事務所規范發展，突出服務特色，使其成為面向小型企事業單位、基層和“三農”領域提供優質服務的主體力量。

　　7、行業人才培養滿足跨越式發展需要

　　深化 人才培養模式，嚴格執行注冊會計師考試 制 度，完善人才繼續教育體制機制，行業人才建設取得質和量的突破。執業注冊會計師人數達到4000人，培養造就50名高素質、復合型本省行業領軍人才，500名新業務領域復合型業務骨干，基本打造出一支在質量和數量上能夠滿足山西省經濟和資本市場發展戰略需要的，以及現代企業發展需要的注冊會計師執業隊伍。

　　8、行業信息化程度顯著提高

　　深入實施行業信息化戰略，構建信息基礎設施和行業信息共享平臺，基本實現行業管理信息化、會計師事務所內部管理信息化和業務活動的信息化。

　　三、主要任務與政策措施

　　（一）切實改善行業執業秩序，積極營造良好發展環境

　　貫徹落實省政府辦公廳《關于加快發展全省注冊會計師行業的實施意見》，加強與有關部門的溝通協調，切實打破制約會計師事務所發展的行政壁壘、業務限制和地方保護，有效治理行業不正當競爭行為，為會計師事務所創造更加公平的執業環境。

　　積極協調有關部門，在注冊會計師行業新業務拓展、優秀人才引進與合理流動、人員培養培訓、外事外匯、稅收政策、收費標準制定、跨區域發展等方面給予大力支持。

　　深入推行防偽標識制度，嚴格執行業務收費標準，追蹤會計師事務所業務招投標活動，有效遏制低價惡性競爭行為。

　　堅決打擊商業賄賂行為，從完善制度、健全機制、加強監督等方面，建立健全注冊會計師行業防治商業賄賂的長效機制。

　　（二）統籌推進會計師事務所做大做強做精做專，有效提升核心競爭力

　　以市場需求為導向，通過扶持、引導、整合等手段，逐步形成大中小會計師事務所協調發展的合理布局。

　　1、推進大型會計師事務所做大做強

　　引導大型會計師事務所組織形式轉制優化，完善內部治理機制，推動大型會計師事務所向規模化、多元化、品牌化和信息化方向發展；不斷提升大型會計師事務所的核心競爭力和綜合服務能力，逐步進入高端業務領域，擴大市場份額。鼓勵會計師事務所采取兼并重組、吸收合并等模式進行聯合，推進會計師事務所做強做大。

　　2、支持中型會計師事務所做精做專

　　指導中型會計師事務所創新發展模式、服務方式和技術手段，不斷挖掘市場需求，發揮專業特長，做精做專服務領域。穩步擴大中型會計師事務所數量，鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務所重組聯合，發展成為中型會計師事務所。使其成為管理規范、具有良好信譽，能夠為中型企事業單 位提供高質量服務的中型會計師 事 務所。

　　3、引導小型會計師事務所規范發展

　　科學引導小型會計師事務所，建立健全人事、財務、業務、技術標準、信息管理、質量控制等各項內部管理制度，增強管理的科學性和透明度，嚴格質量控制，積極開發中小企業公司秘書、財務總監外包、信貸資信證明、代理公司注冊、代理記賬、代理報關、市場調查、盡職調查、社會責任調查、職工社會保障調查、共性技術轉移、人力資源咨詢、農村財務公開等業務領域，使其成為面向中小企事業單位和社會主義新農村建設提供優質服務的主體力量。

　　（三）廣泛搭建服務平臺，全面拓展行業新業務領域

　　適應全省經濟結構調整和產業升級步伐，城鎮化進程、基礎設施建設和社會事業發展速度，體制機制創新不斷深化的需要，全面拓展行業新業務領域。

　　1、大力開發非審計業務領域

　　鞏固深化傳統審計業務，豐富管理咨詢、會計、稅務和執行商定程序等服務，大力拓展特殊領域、高端需求、高技術含量、高附加值“一特三高”非審計業務領域，開發承接企業社會責任報告、內部控制評價、制度設計、節能減排、破產管理、司法會計、投資績效評價、盡職調查、市場監督、海關稽查、社會管理等新興領域鑒證業務。

　　2、拓展產業結構轉型升級專業服務

　　開發高端服務產品，為服務業關鍵領域提供專業支持服務，重點服務金融、保險、交通運輸、物流倉儲、文化、影視、設計、旅游、教育、醫療衛生、信息咨詢和社會福利事業的體制改革、管理創新和調整升級，提升對服務業發展的高端服務的供給能力。

　　深度挖掘研發、制造、營銷和服務環節的工業產業鏈的專業服務，降低制造成本。為企業實現傳統產業更新、經營戰略調整、管理流程再造、技術可行性分析、成本方案設計、低碳經濟設計等各個方面提供措施方案及咨詢服務。

　　積極支持新農村建設，為農業產業化、農村城鎮化、村務公開化提供投資引導、方案策劃、理財記賬、管理咨詢等服務。

　　3、增加信息技術價值含量

　　運用現代信息技術，增加信息化專業服務產品的供給能力和新業務的附加值含量，熟悉使用可擴展商業報告語言（XBRL），簡化客戶數據信息的轉換過程，提升審計信息獲取效率。

　　4、保障山西省綜改試驗區發展重點支持服務

　　圍繞服務山西省國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區發展方向重點，開發承接高端業務項目和特殊領域業務項目，有重點地配置行業資源，創新服務模式和改進服務能力，為我省經濟轉型跨越發展提供支持服務。

　　（四）建立健全會計師事務所內部治理機制，打造會計師事務所特色文化

　　1、加強內部治理機制建設，持續增強會計師事務所核心競爭力

　　指導督促會計師事務所進一步完善董事會、股權結構、權力分配和議事規則等內部治理機制，制定實施治理層管理、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調、執業質量控制等各項內部管理制度，積極推行執業責任保險制度，依法維護職工權益，逐步形成權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展的內部治理機制，進而培育服務、技術領先、質量過硬的核心競爭力。

　　2、深入開展職業道德教育，樹立正確的注冊會計師核心價值觀

　　按照《中國注冊會計師職業道德基本準則》，加強注冊會計師職業道德教育，提高注冊會計師職業道德水準，規范注冊會計師執業行為，維護注冊會計師職業形象，在行業內塑造以誠信為根本，以獨立、客觀、公正為原則，以執業準則為準繩，以服務經濟社會文化建設為己任的注冊會計師核心價值觀。

　　3、以人為本，大力倡導和建設會計師事務所合伙文化

　　引導會計師事務所樹立以人為本的發展理念，注重人才培養和團隊建設，關心關愛員工，努力營造充分協商、共同參與、嚴格自律、風險共擔、利益共享的合伙文化，增強會計師事務所員工的歸屬感和凝聚力，逐步形成求同存異、互諒互信、齊心協力、共謀發展的和諧局面。

　　（五）認真實施行業人才發展戰略，精心培養高層次人才

　　1、嚴把注冊會計師入門關

　　繼續按照“嚴密組織、嚴格管理、嚴肅紀律”的要求，完善考試質量控制制度和組織管理制度，規范考試組織管理，進一步提高考試工作質量，提供優質高效考試保障服務，推進考試組織工作的科學化。

　　2、健全繼續教育人才培養體制

　　充分發揮行業繼續教育工作的支柱作用，黨建與業務并重，統籌安排，創新手段，提升質量，不斷提高黨員、注冊會計師和從業人員隊伍整體素質。充分發揮會計師事務所人才培養主渠道作用。利用專業培訓機構、高等院校以及行業專家等資源，有計劃、分層次、按步驟培養適應行業發展要求的人才隊伍，對行業優秀人才進行重點培養，打造全省 乃至全國的行業領軍人 物 。同時 ，大力開展新 業務領域專門培訓，為新業務拓展戰略提供人才保障。

　　3、完善會計師事務所人才培養機制

　　引導會計師事務所制定員工職業發展規劃和各層次人才培養計劃，選擇符合自身定位的選人、聘人、用人標準，推行人才管理、考核、晉升、激勵等制度，逐年增加人才建設投入，確保人才投入增長率與業務收入增幅保持協調比例。具備一定規模的會計師事務所可以建立產學研人才教育培養機制，實現產學研相得益彰。

　　（六）積極啟動行業信息化戰略，快速提升行業服務水平

　　1、建設行業管理信息化平臺

　　升級現有各項業務管理系統，建設會計師事務所綜合評價系統、行業管理支持系統，實現會員管理的網絡化。

　　2、建設會計師事務所發展平臺

　　根據業務需求，集中開發客戶關系與項目管理系統、財務管理系統、人力資源管理系統，以及事務所風險管理系統、知識管理系統、文檔管理系統，推廣應用審計軟件，為會計師事務所發展，特別是大型會計師事務所“走出去”提供信息化支持。

　　3、集中力量開發應用系列軟件

　　從行業中公開選用比較成熟的軟件，并進行標準化開發，堅持先試點、后推廣，確保實施一個成功一個，以主營業務信息化支撐會計師事務所做強主業，以內部管理信息化促進會計師事務所管理的科學化和規范化，進而提升服務質量和效率，增強核心競爭力。

　　（七）充分發揮行業監管職能，深入推進行業誠信建設

　　1、嚴格任職資格檢查，提高執業人員業務素質和職業道德

　　依照《中華人民共和國注冊會計師法》和行業的各項規章制度，嚴格開展以注冊會計師和非執業會員為主要對象的任職資格檢查工作，確保以上人員在業務水平、勝任能力、道德水準等方面滿足不斷發展的社會服務需求。

　　2、加強行業監管和懲戒力度，深入推進行業誠信建設

　　認真落實《會計師事務所執業質量檢查制度》，按照中注協《關于改進和加強行業監管工作的意見》要求，管理與服務并重，指導與懲戒并重，深入推進 行業監管長 效機制 建設，查找事務溜內部治理和質量控制的薄弱環節，引導事務所防范系統風險，規范執業行為，夯實事務所科學發展基礎。不斷探索監管隊伍的選拔機制，建立兼職檢查員制度，形成一支業務能力過硬、執業經歷豐富的檢查人員隊伍，有力保障檢查的效率和效果，提高監管工作質量和水平。充分發揮懲戒委員會和申訴委員會的作用，不斷完善懲戒工作程序、工作流程和專家論證制度，保護當事人合法權益，保證懲戒工作的透明、公開、公正。同時，積極探索行業監管新模式、新手段，全面提升行業誠信度和公信力。

　　3、規范會計師事務所業務收費行為，有效遏制低價惡性競爭

　　認真做好調研論證工作，積極協調物價管理部門，切實解決業務收費中存在的困難和問題，促進會計師事務所公平競爭，公正執業。強化會計師事務所業務報告防偽標識管理機制，嚴格審核程序，規范工作流程，堅決抵制低價惡性競爭，嚴肅懲處違規行為，維護行業信譽。

　　（八）進一步增強服務意識,切實加強協會建設

　　1、完善民主管理體制機制，積極履行協會職能

　　充分發揮理事會、常務理事會和各專門委員會的決策、咨詢作用，積極建立與相關部門的工作協調及聯絡機制，行使好法律授權、政府部門委托和協會章程規定的職能，使協會的管理和服務工作更加貼近市場、貼近會員。

　　2、牢固樹立服務意識，加強協會隊伍建設

　　切實轉變工作作風，牢固樹立服務意識，全心全意為會員服務，加強黨風廉政建設，不斷提高工作人員的政治、業務素質，努力培養一支紀律嚴、素質高、懂業務、會管理的協會員工隊伍，不斷提高行業管理水平。

　　3、深入調查研究，提高協會的執行力

　　堅持從行業實際出發，深入開展調查研究工作，建立與會計師事務所、注冊會計師的溝通交流平臺，廣泛傾聽會員呼聲，準確把握行業發展規律，全面了解行業發展遇到的困難和障礙，積極尋求科學的解決辦法。與此同時，根據行業發展需求，制定總體工作方案，確定工作任務，落實工作責任，規范工作流程，分解工作任務，明確完成時限，監督工作進度，全面提高協會的執行力。

　　（九）深入開展創先爭優活動，加強行業黨的建設

　　1、加強黨員教育管理，夯實基層黨組織基礎

　　實施“雙培”工程，把黨員培養成業務骨干，把業務骨干培養成黨員，做好優秀合伙人和優秀注冊會計師培養工作，注重在新設立和沒有黨員的會計師事務所中培養和發展黨員 ，在條件 成熟的會計師事務所 適時建立 黨的基 層 組織。加強對會計師事務所黨組織和黨員隊伍的動態管理，努力做到事務所設到哪里，黨組織覆蓋到哪里，黨的工作開展到哪里。不斷探索會計師事務所黨組織的功能定位，創新行業黨建工作方式，增強黨組織在行業的工作活力。

　　2、發揮黨組織和黨員模范作用，建立創先爭優長效機制

　　充分發揮行業基層黨組織的戰斗保壘作用和黨員的先鋒模范作用，帶動全行業形成學習先進、爭當先進、趕超先進的濃厚氛圍，使創先爭優成為行業的自覺行動和價值取向，為推動行業跨越發展提供政治動力和組織保證。

　　3、加強行業黨的建設，促進行業科學發展

　　通過創先爭優活動的深入開展，把創先爭優活動與黨的建設緊密結合起來，與業務建設緊密結合起來，與行業科學發展緊密結合起來，用行業黨的建設成果檢驗行業創先爭優活動的成效，推動行業黨的建設與業務發展“兩加強、兩促進”。

　　四、保障措施

　　本《規劃》是一項政策性強、涉及面廣、要求高的系統工程。行業上下要切實提高認識，不斷強化服務經濟社會發展的功能，推動《規劃》的有效實施，促進行業又快又好發展。

　　（一）建立健全政策制度，推動協調戰略扶持政策出臺

　　圍繞服務國家“十二五”規劃實施，以行業“十二五”規劃為總抓手，制定相關配套相關政策措施和指導意見。加強與政府相關部門的溝通協調，積極推動出臺支持行業發展的政策措施，為行業發展戰略的實施創造有利的政策性環境。

　　（二）激發主體意識和進取精神

　　各會計師事務所要緊緊圍繞規劃目標任務，制定本事務所發展規劃和實施方案，調動本事務所注冊會計師和從業人員的主動性和創造性，發揮首創精神和進取精神，確保規劃目標的全面實現。

　　（三）充分發揮協會職能

　　協會將在本規劃的統領下，積極組織規劃措施的落實，對工作任務進行具體規劃和細化落實，重點工作實行階段性推進，并取得實質性突破，進而帶動全局發展。

　　（四）積極營造良好發展氛圍

　　利用報刊、電視等主流媒體以及行業動態、信息、網站，大力宣傳行業規劃以及行業的職能作用、發展進程，加深社會對注冊會計師行業的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的有利氛圍。