注冊會計師《會計》第十九章內(nèi)容摘要

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/08/17 10:24:08　字體：大小

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注冊會計師考試《會計》科目
第十九章所得稅

　　本章概述

　　（一）內(nèi)容提要

　　本章對所得稅會計的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。

　　考生應(yīng)重點關(guān)注如下要點：

　　1.資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；

　　2.負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；

　　3.應(yīng)納稅暫時性差異的判定；

　　4.可抵扣暫時性差異的判定；

　　5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；

　　6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；

　　7.應(yīng)稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計算；

　　8.各期所得稅費用的確認(rèn)。

　　（二）歷年試題分析

年度	題型	題量	分值	考點
2008	無專門題目設(shè)計
2009	單項選擇題	2	3	暫時性差異的認(rèn)定及遞延所得稅費用的計算
2010	多項選擇題	2	4	暫時性差異的認(rèn)定及遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的計算