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注冊會計師考試《會計》每日一練：遞延所得稅資產
單項選擇題
◎甲公司2009年1月1日開業，2009年和2010年免征企業所得稅，從2009年起，適用的所得稅率為25%（預期稅率），甲公司2009年開始計提折舊的一臺設備，2009年12月31日其賬面價值為6000元，計稅基礎為8000元，2010年12月31日，賬面價值為3600元，計稅基礎為6000元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2010年應確認的遞延所得稅資產為（?。┰?/p>
A.0
B.100（借方）
C.600（借方）
D.100（貸方）
◎A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2010年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司2010年應交所得稅額為（ ?。┤f元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2011-7-15）
正保會計網校
2011-7-15
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