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注冊會計師考試《會計》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎按照我國企業會計準則的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的是（ ?。?/p>
A．因非同一控制下企業合并所產生的商譽
B．期末因公允價值變動調增可供出售金融資產賬面價值
C．企業自行研發新產品所形成的無形資產（非企業合并產生），其賬面價值和計稅基礎之間的差額
D．企業以融資租賃方式租入的固定資產，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額
◎甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；（3）年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為（?。┤f元。
A．660
B．1 060
C．1 035
D．627
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2011-7-13）
正保會計網校
2011-7-13
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