財政部注冊會計師考試委員會辦公室
關于印發《注冊會計師全國統一考試管理工作指南》的通知
財考辦[2010]136號

各省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會辦公室：

　　現將修訂后的《注冊會計師全國統一考試管理工作指南》印發給你們，請遵照執行。

　　附件：

注冊會計師全國統一考試管理工作指南

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強注冊會計師全國統一考試基礎工作，建立規范的考試組織管理制度，提高考試工作組織管理和服務水平，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師全國統一考試辦法》、《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》，制定本指南。

　　第二條 財政部注冊會計師考試委員會（以下簡稱財政部考委會），組織領導注冊會計師全國統一考試工作。財政部考委會設立財政部注冊會計師考試委員會辦公室（設在中國注冊會計師協會，以下簡稱財政部考辦），組織實施注冊會計師全國統一考試工作。

　　財政部考委會確定考試組織工作原則，制定考試工作方針、政策，審定考試大綱，確定考試命題原則，處理考試組織工作的重大問題，指導地方考委會工作。

　　第三條 各省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會（以下簡稱地方考委會），組織領導本地區注冊會計師全國統一考試工作。地方考委會設立省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會辦公室（設在省、自治區、直轄市注冊會計師協會，以下簡稱地方考辦），組織實施本地區注冊會計師全國統一考試工作。

　　地方考委會貫徹、實施財政部考委會的決定，處理本地區考試組織工作的重大問題。

　　第二章 考試工作人員

　　第四條 各級考試組織機構應配備與所承擔的注冊會計師考試組織管理工作任務相適應的考試工作人員。

　　考試工作人員應當熟悉考試業務，工作認真負責，身體健康，遵守考試保密工作相關規定。

　　考試組織工作全過程中考試工作人員實行回避制度。凡本人或其配偶、直系親屬參加考試的，不得參與當年度試卷的印制、監印、裝袋、運送、保管、評閱等項工作，回避接觸試題、答案及評分標準、答題卡、答題卷；考試實施期間不得擔任所在考區、考點的負責人或同一考點的其他工作人員，與應考人員同一單位或有隸屬關系的，不得擔任同一考點的監考工作。

　　第五條 考試工作人員因工作調動或因故離職，必須將所經管的工作及檔案資料全部移交給接替人員，辦理工作交接手續。

　　第六條 考試工作人員辦理文件要符合公文行文規范，堅持實事求是、精簡、高效的原則，做到及時、準確、安全，且統一格式，一文一號，附件齊全。

　　第三章 考試管理工作

　　第一節 報名工作

　　第七條 注冊會計師全國統一考試（分為專業階段和綜合階段）采取網絡報名方式，全國統一報名時間和確認時間段。地方考辦應根據財政部考辦每年發布的《注冊會計師全國統一考試--專業階段報名簡章》、《注冊會計師全國統一考試--綜合階段報名簡章》等有關文件，結合本地區實際，確定具體現場確認時間、地點及注意事項，做好報名及確認前的宣傳準備工作，并按要求組織好本地區的考試報名及確認工作。

　　第八條 報名現場確認期間，地方考辦應當嚴格審查報名人員提交的學歷證書或中級以上職稱證書、身份證件（原件及復印件），確保真實有效。對不符合報名條件的人員，不得確認通過資格。

　　持有國外學歷報名的中國公民應提供國外學歷原件及經公證機關提供的該學歷已獲得國家教育部認可的中文證明及發放學歷的學校的中、英文名稱的全稱。

　　現場確認工作結束后，財政部考辦對地方考辦考生報名條件進行抽查，一旦發現不符合報名條件的情況，將根據《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》做出相應處理。

　　第九條 地方考辦應在報名確認工作結束后，整理檢查本地區報名數據，對報名數據統計表、報名數據檢查中發現的問題清單，歸類存檔。對偏難字記錄表應于考試實施前報送財政部考辦備案。

　　第十條 地方考辦應根據相關規定，與當地物價部門和財政部門協商確定本地區報名收費標準。

　　每年報名工作結束后，地方考辦按規定標準向財政部考辦上繳考務費。

　　第十一條 港澳臺地區居民及外國人報名參加中國注冊會計師考試的，按財政部考辦每年發布的《香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區居民及外國人參加中華人民共和國注冊會計師統一考試--專業階段報名簡章》、《香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區居民及外國人參加中華人民共和國注冊會計師統一考試--綜合階段報名簡章》的規定執行。

　　在歐洲考區參加中國注冊會計師考試的，按財政部考辦每年發布的《中華人民共和國注冊會計師全國統一考試--專業階段（歐洲考區）報名簡章》、《中華人民共和國注冊會計師全國統一考試--綜合階段（歐洲考區）報名簡章》的規定執行。

　　第二節 考試實施

　　第十二條 考區、考點、考場設置，試卷交接保管及考試具體實施等考務工作按照《注冊會計師全國統一考試考務工作規則》執行。

　　第十三條 對監考人員的配備及要求，按照《注冊會計師全國統一考試考務工作規則》、《注冊會計師全國統一考試監考人員工作規則》執行。

　　第三節 免試管理

　　第十四條 具有會計或相關專業高級技術職稱的應考人員，可以申請免予專業階段考試1個專長科目的考試。

　　按互惠原則與境外會計師組織達成相互豁免部分考試科目協議范圍內的人員，可以免予部分科目考試。

　　第十五條 具有高級技術職稱的人員應填寫《201×年度注冊會計師全國統一考試專業階段考試科目免試申請表》和相關資料，報地方考辦審核。

　　第十六條 地方考辦應當嚴格審查高級技術職稱證書的真實性。簽發高級技術職稱批準文件的單位為省部級高級職稱評審委員會以外的單位的，應當審查該單位的高級技術職稱評審資格。具有高級技術職稱的人員為破格取得高級技術職稱的，地方考辦應審核中級技術職稱證書原件。審查無誤后，地方考辦應當準確界定免試年度、免試科目，免試年度不得早于高級技術職稱的批準年度。

　　高級技術職稱證書或批準文件復印件公章效果不清晰的，應當由地方考辦說明情況，并在具有高級技術職稱人員的姓名處加蓋公章。

　　第十七條 地方考辦應當在對具有高級技術職稱的人員遞交的免試申請資料審核無誤后，制作上報文件。上報文件資料要求如下：

　　1. 地方考辦免試申請上報文件。

　　2. 201×年度注冊會計師全國統一考試專業階段考試科目免試申請匯總表。

　　3. 201×年度注冊會計師全國統一考試專業階段考試科目免試申請表。

　　4. 高級技術職稱證書復印件和高級技術職稱批準文件的復印件。

　　5. 身份證件復印件。

　　在201×年度注冊會計師考試全國統一考試專業階段考試科目免試申請表中"省級地方考辦意見"欄內，必須簽署意見并加蓋地方考辦公章。上報資料中應注明"原件已審核，復印件與原件一致"。

　　注冊會計師全國統一考試免試申請上報文件及申請表參考式樣見附1。

　　注冊會計師全國統一考試專業階段考試科目免試申請匯總表參考式樣見附2。

　　第十八條 在上報文件資料時，地方考辦應當根據注冊會計師考試管理信息系統中免試管理模塊上傳電子數據。

　　具有高級技術職稱免試申請人員報送的相關材料或證明，原件存地方考辦，復印件存財政部考辦。

　　第十九條 財政部考辦收到地方考辦上報文件及資料后進行審核，審核無誤后應在一個月內予以正式批復。

　　第二十條 中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）與境外會計職業組織達成部分考試科目互免協議范圍內的人員，直接向財政部考辦提出豁免申請。

　　第二十一條 財政部考辦對申請部分考試科目豁免的人員應審核如下資料：

　　1. 豁免申請表。

　　2. 符合豁免條件的考試合格證明復印件。

　　3. 身份證件復印件。

　　4. 會員證書復印件。

　　5. 近期標準護照照片。

　　第二十二條 財政部考辦應在收到豁免申請后一個月內審核確認，并以中注協名義制發部分考試科目豁免通知書。

　　第四節 成績管理

　　第二十三條 注冊會計師全國統一考試有效答卷按照《注冊會計師全國統一考試試卷評閱工作規則》，由財政部考辦統一組織集中評閱。

　　第二十四條 注冊會計師全國統一考試各科成績，經財政部考委會確認后，由財政部考辦向地方考辦發布，并開通網絡查詢功能。

　　第二十五條 考試成績向地方考辦發布后，地方考辦應向考生制發成績通知單。

　　對考生提出考試成績核查申請的，地方考辦應及時匯總，并在規定日期內按規定格式上報財政部考辦。

　　成績核查上報文件參考式樣見附3。

　　第二十六條 財政部考辦按照成績核查工作有關規程及時組織成績核查工作。成績核查結果由財政部考辦向地方考辦發布，并開通網絡查詢功能。地方考辦應向考生制發成績核查結果回復單。

　　第五節 專業階段考試合格證管理

　　第二十七條 參加注冊會計師全國統一考試的應考人員，專業階段考試的單科考試合格成績5年內有效。對在連續5個年度考試中取得專業階段全部科目考試合格成績的應考人員（以下簡稱“專業階段考試合格證申請人”），財政部考委會頒發專業階段考試合格證書。

　　專業階段考試合格證申請人應持有效的考試科目成績合格憑證（單科成績合格通知單、免試批復文件復印件或成績核查回復單），向參加專業階段考試最后一科考試所在地的地方考辦申請換發專業階段考試合格證書。

　　第二十八條 地方考辦應對專業階段考試合格證申請人提供的證明材料進行審核。審核無誤后，地方考辦應當匯總本地區專業階段合格證申請人相關資料，制作上報文件。上報材料中應注明“原件已審核，復印件與原件一致”。

　　專業階段考試合格證申報文件參考式樣見附件4.

　　第二十九條 地方考辦使用注冊會計師考試管理信息系統中的專業階段考試合格證管理模塊對考生相關信息資料進行審核后，形成上報數據資料電子文件，并同時打印出專業階段考試合格證申報表。在“地方考辦意見”欄內要填寫日期并加蓋地方考辦公章。

　　第三十條 專業階段考試合格證申請人姓名或者身份證件前后年度發生變更的，需提供戶口簿復印件、身份證復印件、戶籍所在地派出所出具的加蓋戶口專用章的戶籍證明原件或身份連續的相關證明的原件或復印件，如為復印件，需注明“原件已審核，復印件與原件一致”，并加蓋地方考辦公章。

　　第三十一條 報名時因手工錄入錯誤或姓名中有無法錄入的偏難字，造成與專業階段考試合格證申請人真實姓名或身份證件號不符的，申請人需提供身份證件的復印件，地方考辦出具證明或以往年度偏難字表，并加蓋地方考辦公章。

　　第三十二條 專業階段考試合格證申請人如有通過成績核查、獲準免試等情形的，地方考辦應在專業階段考試合格證申報表中相關專業階段考試合格證申請人的備注欄中用簽字筆注明財政部考辦批準的文件號。

　　第三十三條 財政部考辦進行審核后，向地方考辦下發批復文件及電子數據。地方考辦收到批復文件和電子數據后，應及時制發專業階段考試合格證，同時做好專業階段考試合格證發放登記備案工作。

　　地方考辦再次上報專業階段合格證文件時，必須在接收上一批次財政部考辦批復的文件及電子數據后，方可再次上報。

　　第三十四條 專業階段考試合格證上的發放日期為財政部考辦下發的批復文件日期。

　　第三十五條 專業階段合格證持有人將專業階段考試合格證丟失或毀損的，財政部考辦不予補發。專業階段合格證持有人可以向地方考辦提出辦理成績證明申請。地方考辦經審核無誤后，以文件形式上報財政部考辦。財政部考辦審核無誤后向其出具專業階段考試合格成績證明，由地方考辦發放。

　　第三十六條 以前年度取得專業階段考試合格成績后，未及時申請換發專業階段考試合格證的，應向地方考辦申請辦理換發。地方考辦在收到申請后按當年度換發申請一起上報，財政部考辦按當年度的編號賦予專業階段考試合格證號。

　　第三十七條 專業階段考試合格證申請人取得專業階段考試合格證后要求變更姓名或身份證件號的，地方考辦應在綜合階段職業能力綜合測試報名前辦理完成。

　　第六節 全科合格證管理

　　第三十八條 參加注冊會計師全國統一考試的應考人員，在取得注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證后5個年度內，取得綜合階段職業能力綜合測試合格成績者，財政部考委員頒發全科合格證書。

　　取得綜合階段職業能力綜合測試成績合格的申請人（以下簡稱“全科合格證申請人”），應持綜合階段職業能力綜合測試成績合格憑證向參加綜合階段職業能力綜合測試所在地的地方考辦申請換發全科合格證書。

　　第三十九條 全科合格證上的發放日期為財政部考辦下發的批復文件日期。

　　第四十條 地方考辦在發放全科合格證書時，應同時向全科合格證申請人發放《中國注冊會計師協會非執業會員登記表》，督促其申請成為中注協非執業會員。

　　中國注冊會計師協會非執業會員登記表格式見附5.

　　第四十一條 全科合格證持有人若將全科合格證丟失，財政部考辦不予補發。全科合格證持有人可以向地方考辦提出辦理成績證明申請。地方考辦經審核無誤后，以文件形式上報財政部考辦。財政部考辦審核無誤后向其出具全科合格成績證明，由地方考辦發放。

　　全科合格證持有人的成績證明參考式樣見附6.

　　第四十二條 以前年度取得全科合格成績后，未及時申請換發全科合格證的，可以向地方考辦申請辦理換發。地方考辦收到申請后按當年度換發申請上報，財政部考辦按當年度的編號賦予全科合格證號。

　　第四十三條 全科合格證申請人取得全科合格證后要求變更姓名或身份證件號的，地方考辦不予受理。申請人可以在申請注冊或入會時辦理相關事宜。

　　第四十四條 地方考辦應于當年11月15日前將報廢及空白的全科合格證寄至財政部考辦，財政部考辦憑報廢的全科合格證更換新證。

　　第七節 違規行為處理

　　第四十五條 注冊會計師全國統一考試違規行為的處理按照《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》和《注冊會計師全國統一考試違規行為處理工作規程》執行。

　　第八節 考試信息系統管理

　　第四十六條 財政部考辦開發統一的注冊會計師考試管理信息系統（以下簡稱考試信息系統），處理考試日常管理中產生的數據和信息。

　　第四十七條 考試信息系統應當按照國家保密標準配備保密設施、設備。

　　第四十八條 考試信息系統應按財政部考辦規定的使用權限安排專人使用。考試工作人員在使用時應建立工作日志，并定期進行數據備份。

　　第四十九條 考試信息系統所使用的計算機應采用正版防病毒軟件和網絡安全軟件，并及時更新軟件版本，定期進行病毒檢測和安全檢測，發現問題立即處理。

　　考試信息系統使用中，不得在未采取防護措施情況下進行信息交換，或將未經安全技術處理的退出使用的涉密計算機、數據存儲設備贈送、出售、丟棄或改作他用。

　　第五十條 考試信息系統在財政部考辦初始化后應及時進行本地區的初始化設置工作。

　　第五十一條 考試信息系統中考場編排必須指定專人負責，在進行過考場編排后不得變動。在財政部考辦規定的當年度"考場編排的最后期限"之前編排考場，在此期限后如需重做考場編排或過期未排，必須通過財政部考辦處理。

　　第五十二條 考試信息系統工作人員應定期接受財政部考辦組織的業務培訓，認真學習考試信息系統操作手冊，并嚴格按照手冊要求操作。

　　考試信息系統工作人員對使用中發現的問題和存在的操作故障，應及時與財政部考辦聯系進行解決。考試信息系統操作人員應按要求定期客觀評價考試信息系統，提出相應的改進意見和建議。

　　第五十三條 考試信息系統中的報名人員基本信息應在規定范圍內使用，嚴禁用作其他用途。如確有需要，財政部考辦將根據地方考辦申請開通報名人員數據導出功能。

　　地方考辦申請開通報名人員數據導出功能前，應當做好以下工作：

　　1.按歸家保密法等相關規定建立相應的保密工作制度；

　　2.明確能夠接觸和使用考生基本信息數據的人員名單；

　　3.所有接觸及使用報名人員基本信息的人員均應簽署保密協議。

　　第五十四條 考試信息系統操作人員應每日通過財政部考辦為各地方考辦設立的考試專用郵箱查閱文件資料信息。

　　第四章 考試檔案資料管理

　　第五十五條 財政部考辦和地方考辦應重視和加強考試檔案管理工作,建立考試檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證考試檔案妥善保管、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五十六條 地方考辦應指定從事考試工作的人員管理考試檔案。

　　第五十七條 立卷歸檔的考試檔案應依照文件自然形成規律，保持文件之間的聯系，以事項為主，按相關性、重要程度、問題或時間順序等進行排列。跨年度的請示與批復在批復年度立卷；跨年度的會議在開幕年度立卷；文件在簽字年度立卷。

　　第五十八條 考試檔案包括考試前期、考試實施及考試后期三個階段的有關文件和資料，具體如下：

　?。ㄒ唬┛荚囄瘑T會、考試辦公室機構的設立及會議紀要；

　?。ǘ┴斦靠嫁k制定下發的有關考試辦法、規則、守則和制度，布置考試工作的相關文件；

　?。ㄈ┛荚嚫鳝h節工作安排、情況通報，上報的免試申請及批復，考生報名電子數據資料，考點設置，考場安排，試卷交接保管，監考人員選派，違紀作弊情況記錄及處罰，合格成績確認和發放，單科更換全科合格證的申請及批復，考試成績復核申請及批復。

　　第五十九條 采用計算機進行考試檔案管理的單位，應當保存打印出的紙制考試檔案。

　　第六十條 考試檔案管理人員應相對穩定，如有人員工作調動，在離職前交接雙方須填寫交接清單，辦清交接手續，以確?？荚嚈n案工作的連續性。

　　第六十一條 考試檔案保管期限分為永久、長期、定期三類。

　　第六十二條 其他需要保存的文件資料，也應立卷歸檔。

　　第六十三條 保管期滿的考試檔案，應填制銷毀清單，列明所銷毀檔案的名稱、已保管期限、銷毀時間等內容，經地方考辦主任審核簽字后方可銷毀。

　　考試檔案保管期限表見附7。

　　第五章 附則

　　第六十四條 財政部考辦和地方考辦應加大對注冊會計師考試的宣傳力度，提高注冊會計師考試的社會影響力。

　　第六十五條 財政部考辦將對地方考辦每年度的考試組織工作予以考核。

　　第六十六條 地方考辦可以根據本指南，結合地方具體情況，制定規范細則。

　　第六十七條 財政部考辦組織的注冊會計師行業其他考試應參照本指南執行。

　　第六十八條 本指南自印發之日起施行。中注協會關于印發《注冊會計師考試管理工作指南》、《注冊會計師全國統一考試監考人員工作規則》和《注冊會計師全國統一考試應考人員考場守則》的通知（會協[2008]60號）文件同時廢止。

　　附1：注冊會計師全國統一考試免試上報文件及申請表式樣

　　附2：注冊會計師全國統一考試專業階段考試科目免試申請匯總表 

　　附3：注冊會計師全國統一考試成績核查上報文件參考式樣

　　附4：注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證申報文件參考式樣

　　附5：中國注冊會計師非執業會員登記表式樣

　　附6：注冊會計師全科合格證持有人的成績證明參考式樣

　　附7：考試檔案保管期限表

財政部注冊會計師考試委員會辦公室
二○一○年八月十八日