注冊會計師《公司戰略與風險管理》風險管理原則(1)

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來源: 正保會計網校編輯： 2010/07/25 14:46:02　字體：大小

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　　【一】風險的定義

理論定義	第一種觀點	把風險視為機會（回報＋損失）
	第二種觀點	把風險視為危機（損失）
	第三種觀點	認為風險是一種不確定性
實務定義	1.事件發生的不確定性	這是一種主觀的看法，著重于個人及心理狀況。從主觀觀點的角度，風險是指在一定情況下的不確定性。此不確定性是指：（1）發生與否不確定；（2）發生的時間不確定；（3）發生的狀況不確定；（4）發生的后果嚴重性程度不確定。
實務定義	2.事件遭受損失的機會	這是一種客觀的看法，著重于整體及數量的狀況。該觀點認為風險是指在企業經營的各種活動中發生損失的可能性，可以用概率來衡量。

　　
　　【二】風險的特征

特征	說明
客觀性	風險是不以企業意志為轉移，獨立于企業意志之外的客觀存在
普遍性	在現代社會，個體或企業面臨著各式各樣的風險
損失性	只要風險存在，就一定有發生損失的可能
可變性	風險的可變性是指在一定條件下風險可轉化的特性

　　【三】企業可能面對的風險種類

　　在商業活動的層面上，企業可能面對的風險可分為兩大類: 行業風險和經營風險。

　　1.行業風險

　　行業風險是指與在特定行業中與經營相關的風險。在考慮企業可能面對的行業風險時，如下幾個關鍵因素是非常重要的：

　　（1）生命周期階段；

　　（2）波動性，波動性行業包括電子業、軟件業、房地產業和建筑業；

　　（3）集中程度。

　　2.經營風險

　　經營風險可簡單定義為經營企業時所面臨的風險。經營風險的廣義標準定義是指由于采用的戰略不當，資源不足，或經濟環境或競爭環境發生變化而不能達成經營目標的風險。它包括市場風險、政治風險、操作風險、法律/合規性風險、項目風險、信用風險、產品風險、流動性風險、環境風險和聲譽風險。

類別	說明
市場風險	市場風險，有時也稱為財務風險或價格風險，它指由于市價的變化而導致虧損的風險。企業需要管理的主要市場風險是利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險。利率風險與匯率風險可能會互相關聯，匯率風險和商品價格風險有時也會相關聯。利率風險是指因利率提高或降低而產生預期之外損失的風險。匯率風險或貨幣風險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發生變動的可能性導致的。
政治風險	政治風險在很大程度上取決于企業運營的所在國家的政治穩定性，及當地的政治制度。
操作風險	操作風險是指由于員工、過程、基礎設施或技術或對運作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導致虧損的風險。可將操作風險組合成以下幾種風險：員工、技術、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。
法律/合規性風險	法律/合規性風險指不符合法律或法規要求的風險。
項目風險	越來越多的經營活動是以項目為基礎的，所以企業是否能對項目風險進行管理也變得越來越重要。否則，企業會發現它所啟動的項目很少能達成目標。
信用風險	信用風險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風險。
產品風險	所有銷售產品、提供勞務的企業都會涉及到產品風險。除了新產品外，成熟的產品也會面臨產品風險。
流動性風險	流動性風險是指由于缺乏可用資金而產生的到期無法支付應付款項的風險。
環境風險	環境風險是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的環境破壞而承擔損失的風險。
聲譽風險	聲譽風險是指企業聲譽會受到負面影響的風險。值得重點注意的是，聲譽風險主要是二級風險，其產生的原因來自企業未能有效地控制其它類型的風險。