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CPA《公司戰略與風險管理》內部控制例題
【多選題】下列各項中，屬于審計委員會的職責有（ ）。【2009】
A.批準外聘會計師事務所的業務條款及審計服務的報酬
B.監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的有效性
C.對重大的財務報告事項和判斷進行復核
D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告
【正確答案】ABC
【答案解析】審計報告是由審計師編制的，所以D不正確。
【簡答題】甲公司為上市公司，設有內部審計部門。根據甲公司的機構設置，內部審計部門負責人由公司首席執行官任命，并負責向管理層直接定期報告。另外，隨著甲公司管理層對內部控制重視程度的加深以及公司業務增長的需要，甲公司內部審計部門計劃招聘更多的內部審計人員。【2009】
要求：
（1）判斷甲公司上述有關內部審計部門的設置是否恰當，并簡要說明理由。
（2）假設你是甲公司內部審計部門負責人，你在招聘內部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。
【正確答案】
（1）甲公司設置內部審計部門的做法不恰當。公司內部審計部門的主管應由公司審計委員會批準，同時，內部審計師或內部審計的管理者應直接且定期向董事會報告，而甲公司內部審計部門負責人由公司首席執行官任命，并負責向管理層直接定期報告，因此該公司內部審計部門的設置不恰當。
（2）為了保證內部審計工作的順利進行，在招聘內部審計人員時，應從以下幾方面來考核其所具備的基本素質：第一、是否具備必要的知識、技巧以及訓練，從而能夠熟練、專業地實施審計工作。這需要考察候選人員的教育背景、經驗、所具備的分析、決策能力，對會計及審計準則、原則及技術的理解程度。第二，考察候選人員是否具備必要的口頭溝通和書信溝通能力及溝通技巧。
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