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注會財務成本管理公式-第6章 營運資本管理（新制度）
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第六章 營運資本管理
1.凈營運資本＝流動資產－流動負債
2.
3. 機會成本=（C/2）×K
4.總成本＝機會成本＋交易成本＝（C/2）×K＋（T/C）×F
5.最佳現金持有量
6.現金返回線
7.隨機模式中現金存量上限：H＝3R－2L
8.現金周轉率＝計算期天數/現金周轉率
9.最佳現金持有量＝全年現金需求量/現金周轉率
10.分散收賬收益凈額＝（分散收賬前應收賬款投資額－分散收賬后應收賬款投資額）×企業綜合資金成本率－因增設收賬中心每年增加費用額
11.應收賬款機會成本＝維持賒銷業務所需要的資金×資金成本率
12.應收賬款平均余額＝年賒銷額/360×平均收賬天數＝平均每日賒銷額×平均收賬天數
13.維持賒銷業務所需要的資金＝應收賬款平均余額×變動成本/銷售收入＝應收賬款平均余額×變動成本率
責任編輯：杜楠
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