中國注冊會計師協會關于
《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法（修訂稿草案）》征求意見的通知
會協[2009]37號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

　　為進一步加強注冊會計師全國統一考試管理，嚴肅考試紀律，規范對注冊會計師考試違規行為的認定與處理，保證注冊會計師考試順利實施，我會起草了《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法（修訂稿草案）》。現予印發，請組織征求意見，并于2009年7月5日前將意見反饋我會考試部。

　　聯系人：鄭家仲，張文
　　電子信箱：kaoshi@cicpa.org.cn
　　電話：010-68721166轉5314，5308； 傳真010-68703206
　　通訊地址：北京市海淀區廣源閘5號廣源大廈6層，郵編100081

　　二00九年六月二十四日

注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法（修訂稿草案）

　　第一章 總則

　　第一條  為加強注冊會計師全國統一考試（以下簡稱注冊會計師考試）管理，嚴肅考試紀律，規范對注冊會計師考試違規行為的認定與處理，保證注冊會計師考試順利實施，根據《中華人民共和國注冊會計師法》，制定本辦法。

　　第二條  對注冊會計師考試應考人員、考試工作人員及考試其他相關人員違規行為的處理適用本辦法。

　　第三條  本辦法所稱違規行為，是指應考人員、考試工作人員及考試其他相關人員違反考試紀律和考試工作有關規定的行為。

　　第四條  本辦法所稱應考人員，是指參加注冊會計師考試的人員。

　　本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計師考試報名、命（審）題、印送試卷、監考、試卷評閱、成績核查、發放成績或者全科合格證書等工作的人員。

　　本辦法所稱考試其他相關人員，是指在注冊會計師考試中擾亂考試秩序的相關社會組織和個人。

　　第五條  中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）和省、自治區、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱省級注協），依據本辦法對應考人員、考試工作人員及考試其相關人員的違規行為進行處理。

　　考場監考人員依據本辦法對應考人員的違規行為進行當場處理，并接受中注協和省級注協的監督。

　　第六條  處理違規行為，應當做到事實清楚、證據確鑿、程序規范、適用規定準確、處理決定適當。

　　第二章  應考人員違規行為的處理措施

　　第七條  偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當手段獲取考試資格的，由中注協或者省級注協給予其取消當年全部考試成績的處理。

　　偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當手段獲取免試資格的，由中注協或者省級注協給予其取消當年全部考試成績（含免予考試的科目）和5年內不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第八條  考試實施期間，應考人員有下列行為之一的，由監考人員給予口頭警告，并責令改正。經警告仍不改正的，監考人員按照本辦法第十六條規定的程序，終止其本場考試，并責令退出考場；由省級注協作出取消本場考試成績的處理：

　　（一）攜帶規定以外的物品進入考場未按照規定放在指定位置的；

　　（二）考試開始30分鐘后仍未按照規定填寫（填涂）姓名、身份證件號、準考證號，或者粘貼條形碼的；

　　（三）使用規定以外的筆和紙答題的；

　　（四）未在規定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的；

　　（五）在考場內喧嘩、吸煙或者有其他影響考場秩序行為的；

　　（六）考試開始信號發出前答題，或者考試結束信號發出后繼續答題的；

　　（七）有需要給予相應處理的其他違規行為的。

　　第九條  考試實施期間，應考人員有下列行為之一的，監考人員按照本辦法第十六條規定的程序終止其本場考試，并責令退出考場；由省級注協給予其取消本場考試成績和3年內（不含當年，下同）不得參加注冊會計師考試的處理：

　　（一）抄襲或者協助他人抄襲答案或者其他與考試內容有關資料的；

　　（二）以討論或者互打手勢等方式傳遞考試信息的；

　　（三）考試開始后被查出攜帶電子作弊設備、通訊工具以及使用規定以外物品的；

　　（四）交換答題卡、答題卷或者試題卷的；

　　（五）在答題卡、答題卷上作提示標記或者在非署名處署名的；

　　（六）故意損毀答題卡、答題卷或者試題卷，或者將答題卡、答題卷或者試題卷以及草稿紙帶出考場的；

　　（七）有需要給予相應處理的其他違規行為的。

　　第十條  考試實施期間，應考人員有下列行為之一的，監考人員按照本辦法第十六條規定的程序終止其本場考試，并責令退出考場；由省級注協給予其取消當年全部考試科目成績和5年內（不含當年，下同）不得參加注冊會計師考試的處理：

　　（一）由他人在考場外協助答題的；

　　（二）使用電子作弊設備、通訊工具接收或者發送與考試內容相關信息的；

　　（三）故意妨礙考試工作人員履行職責的；

　　（四）威脅、侮辱、毆打考試工作人員的；

　　（五）有其他嚴重擾亂考試秩序行為的。

　　第十一條  考試實施期間，應考人員有下列行為之一的，監考人員按照本辦法第十六條規定的程序終止其本場考試，并責令退出考場；由省級注協給予其取消當年全部考試科目成績和終身不得參加注冊會計師考試的處理：

　　（一）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的；

　　（二）參與有組織舞弊的。

　　第十二條  應考人員在考試結束前允許考生離開考場的時間前強行退出考場的，由省級注協給予其取消本場考試成績和3年內不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十三條  應考人員在規定時間未辦理交卷手續離開考場的，由省級注協給予其取消本場考試成績的處理。

　　第十四條  試卷評閱期間，由評卷專家組認定，有下列情形之一的試卷為違規試卷：

　　（一）在卷面做特殊標記的；

　　（二）同一試卷答題筆跡前后不一致的；

　　（三）同一科目兩份以上（含兩份）答卷答案文字表述、主要錯點一致的。

　　評卷專家組認定應考人員有前款規定情形，并有其他相關證據證明其違規行為成立的，由中注協給予其取消當年全部考試成績和5年內不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十五條  偽造注冊會計師全國統一考試專業階段合格證書和注冊會計師全國統一考試全科合格證書的，由中注協或者省級注協給予其終身不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第三章  應考人員違規行為的處理程序

　　第十六條  當場作出終止應考人員本場考試，并責令退出考場處理的，應當由2名監考人員對其違規行為進行認定，在《應考人員違規情況報告單》（見附件1）中記錄其違規情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規”字樣。記錄的內容應當當場告知應考人員。

　　第十七條  監考人員應當及時采取必要的措施，保全應考人員違規的證據。其中對違規行為使用的物品進行暫扣的，應當填寫清單，并在7日內退還應考人員。

　　第十八條  考試結束后，監考人員應當將《應考人員違規情況報告單》，連同應考人員的答題卡、答題卷及有關證據按照有關規定一并報送所在地省級注協。

　　第十九條  省級注協應當依據本辦法和《應考人員違規情況報告單》記錄的情況及相關證據，對違規行為作出處理。

　　省級注協作出的處理決定應當報中注協備案。

　　第二十條  考試工作人員在試卷評閱期間發現有異常試卷的，應當填寫《異常試卷報告單》（見附件2），并按照工作程序核實后，提交中注協。

　　中注協應當按照規定的程序提交評卷專家組進行認定。

　　第二十一條  中注協和省級注協在對應考人員違規行為作出處理決定前，應當告知應考人員作出處理決定的事實、理由及依據，并告知應考人員有權進行陳述和申辨。

　　作出3個年度考試、5個年度考試、終身不得參加注冊會計師考試決定之前，應當告知應考人員有要求舉行聽證的權利；應考人員要求聽證的，應當組織聽證。

　　第二十二條  中注協和省級注協對違規行為作出處理決定的，應當制作違規行為處理決定書，并將處理決定書及時送達被處理人。

　　直接送達有困難的，可以采取郵寄送達或公告送達等方式送達。

　　第二十三條  違規行為處理決定書應當載明下列事項：

　　（一）被處理人姓名、身份證件號及準考證號；

　　（二）違規的事實和證據；

　　（三）處理的依據和結果；

　　（四）不服處理決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

　　（五）作出處理決定的單位名稱和日期。

　　處理決定書應當蓋有作出處理決定單位的印章。

　　第二十四條  中注協和省級注協應當受理對違規行為的舉報，并進行核實、處理。

　　第二十五條  中注協和省級注協可以向社會公布應考人員違規行為的相關信息；可以向受到處理的應考人員所在單位通報有關情況。

　　第四章  考試工作人員違規行為的處理措施

　　第二十六條  在組織報名、編排考場或者發放準考證期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

　　（二）因編排考場或者發放準考證等工作失誤，致使應考人員未能如期參加考試，或者使考試工作遭受重大影響的。

　　第二十七條  在試卷命制和運送期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）應當回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（二）泄露注冊會計師全國統一試題、參考答案和評分標準的；

　　（三）違反試卷的運送、接收或者保管有關規定，丟失、損毀試題、參考答案和評分標準的。

　　第二十八條   在注冊會計師全國統一考試的試題、參考答案和評分標準的保密期限內，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）丟失或者泄露試題、參考答案、評分標準的；

　　（二）盜竊或者損毀試題、參考答案、評分標準的；

　　（三）外傳、截留、竊取、擅自開拆未開考試題卷或者偷拆已密封試題、參考答案、評分標準、答題卡或答題卷的。

　　第二十九條  在考試實施期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）擅自為應考人員調換考場或者座位的；

　　（二）未按照規定時間拆啟試題的；

　　（三）發現應考人員有違規行為不予制止的；

　　（四）因未認真履行職責，造成所負責的考場秩序混亂，或者出現違規試卷的；

　　（五）擅自將答題卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關內容帶出考場或者傳遞給他人的；

　　（六）強迫或者唆使他人違規，或者參與考場內外串通違規的；

　　（七）應當回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（八）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷。

　　（九）擅自變更考試時間、地點或者其他考試安排的。

　　第三十條  在試卷評閱期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）應當回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（二）在評卷中擅自更改評分標準，或者不按評分標準進行評卷的；

　　（三）偷換或者涂改應考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的。

　　（四）盜竊或者損毀應考人員答題卡、答題卷的。

　　第三十一條  在考試的日常管理工作中，考試工作人員有下列行為之一的，中注協或者省級注協應當作出停止其參加當年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）擅自更改或者編造考試數據或者信息的；

　　（二）未經批準向社會發布有關考試信息的；

　　（三）以不正當手段協助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的；

　　（四）利用考試工作之便，索賄、受賄或者謀取其他不正當利益的；

　　（五）利用考試工作之便，以權謀私或者打擊報復應考人員的；

　　（六）銷毀或者藏匿違規證據，或者偽造虛假證據的；

　　（七）阻止他人揭發檢舉或者提供證據資料的；

　　（八）對揭發檢舉人打擊報復的；

　　（九）干擾或者妨礙中注協或者省級注協調查核實有關情況的。

　　第三十二條  考試工作人員有其他對考試或者考場秩序不良影響行為的，由中注協視情節輕重作出相應處理。

　　第三十三條  考點管理混亂，造成同一考場同一科目試卷答案雷同數量達到百分之六十以上的，或者同一考點同一科目試卷答案雷同數量達到百分之二十以上的，對考點負責人視情節輕重給予或者建議所在單位給予相應處分，并取消該考點承辦注冊會計師考試的資格。

　　第三十四條  中注協和省級注協可以向社會公布考試工作人員違規行為的相關信息。

　　第五章 考試其他相關人員違規行為處理措施

　　第三十五條  社會組織、個人實施下列行為，擾亂考試秩序的，提請公安機關依法給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）組織、領導、參與有組織的集體舞弊行為的；

　　（二）利用通訊工具傳送、接收考試答案信息的；

　　（三）故意擾亂考場、評卷場所等場所秩序，破壞、干擾考場監控設施的；

　　（四）拒絕、妨礙考試工作人員履行職責，威脅、侵害考試工作人員、應考人員的人身安全，或者侮辱、誹謗、誣陷考試工作人員或者應考人員的；

　　（五）組織替考或代替他人參加考試的；

　　（六）蓄意干擾考試秩序，散布有關考試的虛假、有害信息，以非法手段謀取考試利益，干擾考試正常進行，或者造成嚴重后果的；

　　（七）其他嚴重擾亂考試秩序，破壞考試公平、公正的行為。

　　有前款所述行為的個人，由中注協或者省級注協給予其終身不得參加注冊會計師全國統一考試的處理；已經取得注冊會計師全國統一考試專業階段合格證書或者全科合格證書的，予以撤銷。

　　第三十六條  中注協和省級注協可以向社會公布考試其他相關人員違規行為的相關信息；可以向受到處理的人員所在單位通報有關情況。

　　第六章  附則

　　第三十七條  本辦法自2009年8月28日起施行。2006年8月9日財政部印發的《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》（財政部令第40號）同時廢止。

　　附件1

注冊會計師全國統一考試應考人員違規情況報告單
考區　　　　　 　考點　　　　　　　　　考試日期　　年　　月　　日

　　注：此表一式兩份。不再裝入試卷袋，一份連同有違規行為應考人員的答題卷、答題卡及有關證據由省級注冊會計師協會收存并作為做出處理決定的依據；另一份分科目裝訂成冊，在回收試卷時一并送達到集中閱卷地，交付中國注冊會計師協會備案。

　　附件2

注冊會計師全國統一考試異常試卷報告單
省、自治區、直轄市　　　　　　　年　　月　　日