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中級職稱《中級會計實務》每日一練：所得稅
多項選擇題
◎根據《企業會計準則第18號——所得稅》的規定，下列表述正確的有（ ）。
A.交易性金融資產期末應以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益；如稅法規定交易性金融資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，則交易性金融資產的賬面價值與計稅基礎之間產生了差異，該差異可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應納稅暫時性差異
B.某些不符合資產、負債的確認條件，未作為財務會計報告中資產、負債列示的項目，如果按照稅法規定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異
C.資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定不可以自應稅經濟利益中抵扣的金額
D.從資產和負債看，暫時性差異是資產或負債的計稅基礎和其在資產負債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后年度資產收回或負債清償時，會產生應稅利潤或可抵扣稅額
正保會計網校
2010-2-24
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