多選題
下列各項交易或事項中，計稅基礎不等于賬面價值的有（ ）。
A、交易性金融資產期末公允價值下降
B、企業為關聯方提供債務擔保確認的預計負債
C、自行開發的無形資產，開發階段符合資本化條件的支出，按稅法規定，要按照無形資產成本的150％作為無形資產的入賬價值
D、會計確認預收賬款500萬元，稅法規定的收入確認時點與會計準則不一致
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核負債的計稅基礎。選項B，企業為關聯方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規定不允許稅前扣除，所以預計負債的計稅基礎＝賬面價值－0，即計稅基礎＝賬面價值。
正保會計網校
2013-05-05
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