中級會計師考試科目《財務管理》預習：企業所得稅的稅務管理

來源: 正保會計網校編輯： 2013/04/17 09:20:56　字體：大小

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中級會計師考試科目《中級財務管理》第七章稅務管理

　　知識點七：企業所得稅的稅務管理

　　一、企業所得稅的稅務管理

　　（一）企業所得稅稅務管理概述

　　（1）應納稅所得額和應交企業所得稅計算

　　應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損

　　應交企業所得稅＝應納稅所得額×25%

　　（2）應納稅所得額的合理確定是應交所得稅籌劃的關鍵。對扣除項目進行籌劃是企業所得稅籌劃的重點。

　　（3）所得稅稅收籌劃具體內容：

稅務管理內容	需要關注的要點
應稅收入	銷售收入應適時入賬；不應該歸入收入類賬目的，不能入賬；尚未發生的銷售業務，不應預先入賬；可延緩入賬的，可推遲入賬；
不征稅收入和免稅收入	積極利用不征稅收入和免稅收入的規定，降低稅負
稅前扣除項目（重點）	在稅法允許范圍內，嚴格區分并充分列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費等、做好各項費用測算和檢查，用足抵扣限額
所得稅優惠政策	充分利用投資地點稅收籌劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優惠，降低稅負水平

　　（二）企業所得稅稅收籌劃