中級會計師考試《財務管理》基礎學習：銀行借款

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來源: 正保會計網校編輯： 2013/03/27 10:00:12　字體：大小

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會計職稱考試《中級財務管理》第三章籌資管理

　　知識點學習六：銀行借款

　　銀行借款是指企業向銀行或其他非銀行金融機構借入的、需要還本付息的款項，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，主要用于企業購建固定資產和滿足流動資金周轉的需要。

　　（一）銀行借款的種類

分類標準	分類結果	說明
提供貸款機構	政策性銀行貸款	政策性銀行貸款是指執行國家政策性貸款業務的銀行向企業發放的貸款，通常為長期貸款。如國家開發銀行貸款，中國進出口信貸銀行貸款、中國農業發展銀行貸款?！?/td>
	商業銀行貸款	商業性銀行貸款是指由各商業銀行，如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等，向工商企業提供的貸款，用以滿足企業生產經營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款?！?/td>
	其他金融機構貸款	信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保的選擇比較嚴格?！?/td>
貸款有無擔?！?/td>	信用貸款	指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款?！?/td>
	擔保貸款	保證貸款：以由借款人或第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款?！?/td>
		抵押貸款：以借款人或第三人的財產作為抵押物而取得的貸款。作為貸款擔保的抵押品，可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是依法有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券等，它們必須是能夠變現的資產?！?/td>
		質押貸款：以借款人或第三人的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款。作為貸款擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等?！?/td>
貸款的用途	基本建設貸款	指企業因從事新建、改建、擴建等基本建設項目需要資金而向銀行申請借入的款項?！?/td>
	專項貸款	指企業因為專門用途而向銀行申請借入的款項，包括更新改造技改貸款、大修理貸款、研發和新產品研制貸款、小型技術措施貸款、出口專項貸款、引進技術轉讓費周轉金貸款、進口設備外匯貸款，進口設備人民幣貸款及國內配套設備貸款等?！?/td>
	流動資金貸款	指企業為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動基金借款、生產周轉借款、臨時借款、結算借款和賣方信貸。

　　（二）銀行借款的程序與保護性條款

　　1.銀行借款的程序（了解）

　?。?）提出申請

　?。?）銀行審批

　　（3）簽訂合同

　　（4）取得借款

　　2.長期借款的保護性條款

例行性保護條款	這類條款作為例行常規，在大多數合同中都會出現包括：①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果。②不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力。③如期清償應繳納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失。④不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅?。⑤不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等?！?/td>
一般性保護條款	是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同包括：①保持企業的資產流動性。②限制企業非經營性支出。③限制企業資本支出的規模。④限制公司再舉債規模。⑤限制公司的長期投資?！?/td>
特殊性保護條款	這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等。

　　（三）銀行借款籌資的特點