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中級會計師考試《財務管理》強化預習：資金需要量
會計職稱考試《中級財務管理》第三章 固定資產
知識點五：資金需要量預測
（一）因素分析法
因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）
【注意】銷售增長用"＋"，反之用"-"
資金周轉加速用"-"，反之用"＋"
這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。
（二）銷售百分比法
外部融資需求量＝增加的資產－增加的負債－增加的留存收益
增加的資產＝增量收入×基期敏感資產占基期銷售額的百分比
增加的負債＝增量收入×基期敏感負債占基期銷售額的百分比
式中：A為隨銷售變化的經營性資產（敏感資產）；B為隨銷售變化的經營性負債（敏感負債）；S1為基期銷售額；S2為預測期銷售額；ΔS為銷售的變動額；P為銷售凈利率；E為利潤留存率；A/S1為敏感資產與銷售額的關系百分比；B/S1為敏感負債與銷售額的關系百分比。
銷售百分比法的優點，是能為籌資管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。但在有關因素發生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。
（三）資金習性預測法
資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。
總資金習性模型：y＝a＋bx求a、b的方法有：高低點法、回歸直線法。
1. 高低點法b＝（最高收入期資金占用量－最低收入期資金占用量）/（最高銷售收入－最低銷售收入）
a＝最高收入期資金占用量－b×最高銷售收入或＝最低收入期資金占用量－b×最低銷售收入【提示】在題目給定的資料中，高點（銷售收入最大）的資金占用量不一定最大；低點（銷售收入最小）的資金占用量不一定最小。
2.回歸直線法
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