為了方便備戰2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
| 基本原理 | 確定現金持有量上限和下限以及現金回歸線，現金余額達到上限則買入證券，達到下限則賣出證券，使其達到現金回歸線，現今持有量在上下限之間不采取行動 |
| 計算公式 | 回歸線：R=（3b&2/4i）+L 最高控制線：H=3R-2L |
| 應用條件 | 現金未來的需求總量和收支不可預測 |
回歸線公式中的&是指的公司每日現金流變動的標準差，i是以日為基礎計算的現金機會成本；隨機模型符合隨機思想，適用于所有企業現金最佳持有量的測算隨機模型建立在企業的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下，確定的現金持有量相對加高，是一個比較保守的現金持有量
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