中級會計職稱《財務管理》知識點預習：稅務管理的內容

來源: 正保會計網校編輯： 2013/02/28 17:45:10　字體：大小

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會計職稱考試《中級財務管理》第七章稅務管理

　　知識點預習三：稅務管理的內容

　　企業稅務管理的內容主要有兩個方面：一是企業涉稅活動管理；二是企業納稅實務管理。從企業生產經營活動與稅務的聯系來看，其內容大致可作如下劃分：

具體分類	具體內容
1.稅務信息管理	包括企業外部和內部的稅務信息收集、整理、傳輸、保管、以及分析、研究、教育與培訓等
2.稅務計劃管理	包括企業稅收籌劃、企業重要經營活動、重大項目的稅負測算、企業納稅方案的選擇和優化、企業年度納稅計劃的制定、企業稅負成本的分析與控制等
3.涉稅業務的稅務管理	包括企業經營稅務管理、企業投資稅務管理、企業營銷稅務管理、企業籌資稅務管理、企業技術開發稅務管理、商務合同稅務管理、企業稅務會計管理、企業薪酬福利稅務管理等
4.納稅實務管理	包括企業稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報等
5.稅務行政管理	包括企業稅務證照保管、稅務檢查應對、稅務行政復議申請與跟蹤、稅務行政訴訟、稅務行政賠償申請和辦理等

　　單項選擇題

　　◎京匯有限公司2011年預計扣除捐贈支出之前可實現應納稅所得額5000萬元，企業所得稅稅率為25%，年底時，企業為提高其產品知名度，董事會決定向災區捐贈1000萬元。以下方案中對企業最有利的為（）。

　　A.直接向災區群眾進行捐贈

　　B.通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈

　　C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元

　　D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：直接向災區群眾進行捐贈在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除5000×12%＝600萬元；C方案和D方案年底的捐贈都可以扣除，如果第二年該企業實現的利潤足夠，則第二年的捐贈支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁。

　　單項選擇題

　　◎從企業生產經營活動與稅務的聯系來看，下列活動屬于納稅實務的稅務管理的有（）。

　　A.企業技術開發稅務管理

　　B.企業稅務登記