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中級會計職稱《財務管理》知識點預習：流動負債籌資
會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點預習二十一：流動負債籌資的利弊
| 經營優勢 | 容易獲得，具有靈活性，有效地為季節性信貸需要進行融資。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。 |
| 經營劣勢 | 需要持續的重新談判或滾動安排負債 |
單項選擇題
◎下列各項中，屬于發行短期融資券籌資特點的是（ ）。
A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較較寬松
D.籌資數額比較小
【正確答案】：A
【答案解析】：發行短期融資券籌的資特點主要有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數額比較大；（3）發行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A. 參見教材第174頁。
單項選擇題
◎某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為（ ）。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
【正確答案】：C
【答案解析】：實際可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），實際支付的年利息＝1080×5%，所以，實際利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75% .參見教材第173頁。
多項選擇題
◎下列關于商業信用籌資特點的說法正確的有（ ）。
A.商業信用容易獲得
B.企業一般不用提供擔保
C.商業信用籌資成本較低
D.容易惡化企業的信用水平
【正確答案】：ABD
【答案解析】：商業信用籌資的優點：（1）商業信用容易獲得；（2）企業有較大的機動權；（3）企業一般不用提供擔保。商業信用籌資的缺點：（1）商業信用籌資成本高；（2）容易惡化企業的信用水平；（3）受外部環境影響較大。 參見教材第176頁。
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