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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點預(yù)習(xí)：短期借款
會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第五章 營運資金管理
知識點預(yù)習(xí)十八：短期借款
含義：短期借款，是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。短期借款通常規(guī)定以下內(nèi)容：
（一）信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款的最高限額。信貸額度的有效期限通常為1年。
一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。
?。ǘ┲苻D(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。
在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
【計算題】某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額度為5000萬元，承諾費率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)使用了2800萬元。
『正確答案』企業(yè)應(yīng)向銀行支付的承諾費為：
信貸承諾費＝（5000－2800）×0.5%＝11（萬元）
?。ㄈ┭a償性余額
是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計算的最低存款余額。
對于借款企業(yè)來講，補償性余額提高了借款的實際利率。
【計算題】某企業(yè)按年利率6%向銀行借款800萬元，銀行要求維持貸款限額10%的補償性余額。該項借款的實際利率則為：
『正確答案』實際利率＝6%/（1－10%）＝6.67%
（四）貼現(xiàn)法付息
貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。
采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，從而提高了貸款的實際利率。
【例•計算題】某企業(yè)從銀行取得借款200萬元，期限1年，利率6%；按照貼現(xiàn)法付息，該貸款的實際利率為多少？
『正確答案』
【總結(jié)】貼現(xiàn)法付息情況下實際利率的計算公式：
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