中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點預(yù)習(xí)：證券與證券市場

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2013/01/21 13:49:42　字體：大小

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會計職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章　證券法律制度

知識點預(yù)習(xí)一：證券與證券市場

　　（一）證券的概念及特征

　　1.證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。

　　廣義的有價證券，包括：資本證券（股票、債券、證券衍生品種等）、貨幣證券（匯票、本票、支票等）、商品證券（提貨單、運貨單、倉庫棧單等）。

　　2.《證券法》規(guī)范的證券具體包括：

　　（1）在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券；

　　（2）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；

　　（3）發(fā)行、交易的證券衍生品種。

　　（二）證券的種類

股票	是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。
股票	（1）人民幣普通股（A股），是指由中國境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行，供境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織或個人（不含臺、港、澳地區(qū)投資者）以人民幣認(rèn)購和交易的普通股股票。（2）境內(nèi)上市外資股（B股），是指在中國境內(nèi)注冊的股份有限公司向境內(nèi)外投資者發(fā)行、募集外幣資金并在中國境內(nèi)證券交易所上市交易的股票。（3）境外上市外資股，是指在中國境內(nèi)注冊的公司在境外上市的股票。
債券	是指政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券，交易方式有現(xiàn)券交易和回購交易。
證券投資基金份額	是指基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證。證券投資基金是指通過公開發(fā)售基金份額募集資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，為基金份額持有人的利益，從事股票、債券等金融工具組合方式進(jìn)行的一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合證券投資方式。
證券投資基金份額	（1）封閉式基金，是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。（2）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。
認(rèn)股權(quán)證	認(rèn)股權(quán)證，是指股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價格購買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證。其本身不是權(quán)利證明書，持有人不具備股東資格。
期貨	是一種跨越時間的交易方式。
期貨	（1）商品期貨。（2）金融期貨。

　　（三）證券市場的結(jié)構(gòu)和要素

　　1.證券市場的結(jié)構(gòu)

　　（1）證券市場的縱向結(jié)構(gòu)，包括發(fā)行市場和交易市場：發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。

　　（2）證券市場的橫向結(jié)構(gòu)指依據(jù)有價證券的品種而形成的結(jié)構(gòu)，包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。

　　2.證券市場的要素

　　證券市場的要素，包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。

　　除了上交所與深交所，我國還有如下市場：（1）中國證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營管理的NET系統(tǒng)和全國證券自動報價系統(tǒng)；（2）柜臺交易市場；（3）第三市場；（4）第四市場。